每周热点纳税咨询问题汇总（2025/04/05—2025/04/11）

来源：正保会计网校 2025-04-11

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编者寄语：为了帮助广大学员们更好地解决实务操作中遇到的问题，税务网校小编特别为大家汇总了每周热点纳税咨询问题精选，为大家推出财税专家为会员解答的实务热点咨询问题，每周五定期奉送，还请大家持续关注。加入财税会员，即可享受专家电话答疑、直播答疑、答疑板及邮箱答疑四种专属答疑方式哟~

每周热点纳税咨询问题汇总（2025/04/05—2025/04/11）
序号	具体内容
1	外聘劳务人员做项目研发，代开的发票是研发技术服务，能否加计扣除？
2	公司月末计提工资但没有发放是否需要申报个税？
3	国资委把A事业单位的房产项目无偿划转给B单位，B单位接收房产是否交契税？
4	销售茶叶的公司，举行品鉴会喝掉的茶叶，是否要做视同销售？
5	增持权益法核算股权未达控制是否需要调整账面价值？
6	数电发票客户未认证未入账，开红字发票需对方确认吗？
7	停车费的发票是否要备注不动产的地址？
8	企业借款利息超过银行贷款利率不能在税前扣除，是哪条规定？
9	收购子公司货币资金超支付对价如何列报现金流量？
10	公司的房子出租，从租计征的房产税计税依据是否包含增值税？
11	退役士兵与六税两费优惠叠加享受顺序如何？
12	制造业企业新购固定资产加速折旧是否包含不动产？
13	大病医疗扣除基数是否包含商业保险报销后的金额？
14	研发人员五险一金单位缴纳部分能否加计扣除？
15	企业使用专项储备购买的设备计入固定资产，是否按年计提折旧？
16	成品油涉税产品检测费用由谁承担？
17	煤矿企业因挖煤造成地面耕地塌陷，是否缴纳耕地占用税？
18	住房贷款专项附加扣除起始时间是合同约定还款月还是实际还款月？
19	个人独资企业可以申请开具《中国税收居民身份证明》吗？
20	个人举办培训班取得收入是属于劳务报酬所得还是经营所得？
21	公司减资，能否退还减资部分的营业账簿印花税？
22	A107041表中“总收入”是否包含固定资产处置收入？
23	代扣代缴员工的个人所得税，现金流量表如何列示？
24	同一个月发放年终奖和季度奖，能否合并按年终奖单独计税？
25	年度综合所得收入超过12万是否必须办理个税汇算清缴？
26	上交给集团的管理费只有发票能否税前扣除？
27	作废预缴扣除信息后年收入12万以下是否免汇算？
28	“六税两费”与重点群体减免优惠同时申报如何处理？
29	组合贷商贷已还清，公积金贷款还在还款，如何申报贷款利息专项附加扣除？
30	小型微利企业汇算清缴时免于填报哪些报表？
31	出口货物报关单与增值税发票计量单位不符能否退(免)税？
32	养老、托育、家政等社区家庭服务业有什么税费优惠政策吗？
33	预缴企业所得税时如何判断符合小型微利企业条件？
34	境外个人境内应税行为可否按小规模纳税人计缴增值税？
35	个人所得税偶然所得包括哪些？
36	退役士兵经营多家个体户可否叠加享受税收优惠？
37	跨省临时经营未定工期如何填报涉税报告有效期？
38	水资源税，可以享受“六税两费”减免优惠吗？
39	六税两费”与重点群体/退役士兵减免优惠叠加时城建税及附加处理顺序如何确定？
40	个人转让限售股所得税款如何申报缴纳？