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报销差旅费大于出差借款的处理

来源: 中华会计网校 2010-06-08
普通

  【问】支付职工出差借款、收到出差人员交回的差旅费剩余款、报销差旅费大于借款,如何进行账务处理?

  【解答】因支付职工出差借款所需的现金,按借款凭证所记载的金额,借记“其他应收款”科目等,贷记“库存现金”科目。

  收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记“库存现金”科目,按应报销的金额,借记“管理费用”科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。

  如果报销差旅费大于借款时,超出部分支付现金给出差人。借记“管理费用”科目,贷记“其他应收款”、“库存现金”科目。

  【例】某小企业办公室王某出差预借差旅费5000元,报销5400元,以现金补足差额。

  会计分录:

  ① 借:其他应收款——王某 5000

    贷:库存现金 5000

  ② 借:管理费用 5400

    贷:其他应收款——王某 5000

      库存现金 400

  如报销4800元,交回剩余款,则会计分录为:

  借:管理费用 4800

    库存现金 200

   贷:其他应收款——王某 5000

我要纠错】 责任编辑:文会计
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