2011年经济师《中级建筑》考点复习：现金管理

　　中级经济师建筑专业现金管理：狭义的现金是指企业的库存现金。广义的现金除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金条件的票证（银行本票和银行汇票等）。在财务管理中所界定的现金概念，是指广义的现金。

　　1.现金管理的目的

　　企业持有现金可能存在三个动机：（1）交易动机。（2）预防动机。（3）投机动机。

　　现金是一种流动性很强但收益性很差的资产。

　　例题：企业持有现金是为了为满足日常业务的现金支付需要，此动机属于（ ）。

　　A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.求新动机

　　答案：A

　　解析：交易动机是指持有现金是为满足日常业务的现金支付需要。

　　2.库存现金的管理

　　按照现行制度，企业使用库存现金有如下规定：

　　（1）库存现金的适用范围。

　　（2）企业库存现钞，由其开户银行根据企业的实际需要核定限额，一般以三天至五天的零星开支额为限。

　　（3）不得坐支现金，即企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款。

　　（4）不得出租、出借银行账户。

　　（5）不得签发空头支票和远期支票。

　　（6）不得套用银行信用。

　　（7）不得保存账外公款。

　　例题：不得坐支现金，是指（ ）。

　　A.企业可以从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款

　　B.企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款

　　C.企业不得从金融机构的人民币现钞收入中直接支付交易款

　　D.企业不得从本单位的人民币会计帐户中直接支付交易款

　　答案：B

　　解析：不得坐支现金，即企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款。

　　3.最佳现金持有量的确定

　　最佳现金持有量是根据企业货币资金需要的可预测性，有价证券的利率以及货币资金与有价证券之间的转换成本，采用一定的计算方法确定。最常用的方法是源于存货的经济批量模型的存货模式。存货模式的目的是要求出使总成本最小的现金持有量。持有现金的总体成本包括两个方面：

　　（1）现金持有成本

　　即持有现金所放弃的报酬，是持有现金的机会成本，这种成本通常为有价证券的利息率，它与现金持有量成正比例的变化。

　　（2）现金转换成本

　　即现金与有价证券转移的固定成本，如经纪人费用、捐税及其他管理成本，这种成本只与交易的次数有关，而与持有现金的金额无关。

　　持有成本与现金持有量成正比，而转换成本则与现金持有量成反比，

　　例题1：最佳现金持有量是根据（ ），采用一定的计算方法确定。

　　A.企业货币资金需要的可预测性

　　B.企业货币资金需要的不可预测性

　　C.货币资金与有价证券之间的转换成本

　　D.货币资金与有价证券之间的持有成本

　　E.有价证券的利率

　　答案：ACE

　　解析：最佳现金持有量是根据企业货币资金需要的可预测性，有价证券的利率以及货币资金与有价证券之间的转换成本，采用一定的计算方法确定。

　　例题2：以下有于持有成本、转换成本与现金持有量的关系，错误的是 （ ）。

　　A.持有成本、转换成本与现金持有量均成正比

　　B.持有成本、转换成本与现金持有量均成反比

　　C.持有成本与现金持有量成反比

　　D.持有成本与现金持有量成正比

　　E.转换成本则与现金持有量成反比

　　答案：ABC

　　解析：持有成本与现金持有量成正比，转换成本则与现金持有量成反比。