2011年经济师《中级建筑》考点复习：流动资产

　　中级经济师建筑专业考试流动资产管理

　　（一）现金管理

　　狭义现金——企业库存现金

　　广义现金——企业库存现金、银行存款、符合现金条件的票证

　　1.现金管理的目的

　　企业持有现金的动机

　　交易动机-满足日常支付需要

　　预防动机-预防意外事件需要

　　投机动机-用于不寻常的购买机会

　　现金管理的目的

　　有效地保证企业能随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收入（现金收益性差）

　　即在资产的流动性和收益性之间作出抉择

　　2.库存现金管理（7个规定）

　　库存现金有固定的适用范围：结算起点（1000元）以下的零星支出等

　　企业库存现金限度由开户银行核定，一般为三天至五天的零星开支额

　　不得坐支现金

　　3.最佳现金持有量的确定

　　经济批量模型的存货模式

　　（二）应收账款（应收工程款）管理

　　1.产生应收账款的原因（三个）

　　工程结算有时间差

　　竞争迫使企业使用商业信用

　　业主拖欠工程款

　　2.应收工程款管理目的

　　在应收工程款带来的盈利增加与成本之间作出权衡

　　3.信用政策（企业利用信用政策调节应收账款数额）

　　信用标准（不宜过高或过低）

　　信用条件（主要是信用期限和折扣率）

　　4.应收工程款的收账

　　（1）制定收账政策

　　允许拖欠的期限——超期催收

　　（2）收账费用

　　收账费用与坏账损失的关系

　　一般呈负向影响，但非线性关系