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2011年经济师《中级建筑》考点复习:工程经济税种

来源: 人事考试教育网 2011-09-15
普通

  中级经济师考试工程经济涉及的五大税类:流转税;所得税;资源税;财产税;行为税。

  一、流转税

  流转税:对销售额或营业额征税:包括营业税、增值税和消费税。

  (一)营业税

  1.纳税人

  单位

  个人

  2.税率

  建筑业3%

  3.应纳税额计算

  营业收入×适用税率

  (二)增值税(我国为生产型增值税)

  1.纳税人

  单位与个人

  一般纳税人与小规模纳税人

  2.税率

  基本税率17%

  3.应纳税额计算

  一般纳税人(式11-32):当期销项税额-当期进项税额

  小规模纳税人(式11-34):销售额×征收率(6%)

  二、企业所得税

  1.纳税人

  企业:居民企业;非居民企业

  2.税率:25%

  3.应纳税所得额的计算

  收入:“收入-扣减”后的余额

  扣除:不得扣除的支出;扣除的具体规定(8条)

  4.应纳税额的计算(式11-35)

  5.税收优惠(4项以及税率优惠)

  三、其它与工程经济有关的税种

  1.土地增值税

  计税依据:收入-扣除项目(5个)金额

  税率:四级超率累进税率(30%-60%)

  2.城市维护建设税

  计税依据:营业税

  税率:7%;5%;1%

  3.教育费附加

  计税依据:营业税

  税率:3%

  「税种的归纳总结」

  「例题1.单选题」「2007年试题」建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业应按营业额的(  )缴纳营业税。

  A.3%     

  B.5%

  C.7%     

  D.10%

  [答案]A

  「例题2.单选题」「2008年试题」下列关于营业税的说法中,正确的是(  )。

  A.营业税是以商品生产流通或劳务服务各个环节的增值额为征税对象

  B.营业税属于价外税

  C.对不同行业实行不同的营业税税率

  D.营业税的基本税率为17%

  [答案]C

  [解析]营业税是以营业额为征税对象的一种流转税,属于价内税,不同行业实行不同的税率,因此选项ABD有误。注意区别营业税和增值税。

  「例题3.单选题」「2005年试题」以下各项税种中,属于流转税的是(  )。

  A.土地增值税

  B.营业税

  C.企业所得税

  D.车船使用税

  [答案]B

  [解析]注意增值税与土地增值税是两个不同的税种,分别属于流转类税和其它税种

我要纠错】 责任编辑:戈薇
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