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2012经济师《中级财政税收》考前模拟题密卷(10)

来源: 正保会计网校 2012-11-01
普通

  经济师试题

  第91题 甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为( )元。

  A.0

  B.50

  C.145.3

  D.170

  【正确答案】:C

  【试题解析】:在货物销售同时收取包装物租金,这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用,应并人销售额按包装货物适用税率计征增值税。1(1(10÷(1+17%)×17%=145.3(元)。

  第92题 甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。

  A.0

  B.70.2

  C.340

  D.397.8

  【正确答案】:C

  【试题解析】:采用预收货款方式销售产品(商品),于企业发出产品(商品)时确认销售实现,转作收入,计算相应的增值税:

  借:预收账款

  贷:主营业务收人

  应交税费-应交增值税(销项税额)

  其中,销售额=含税销售额÷(1+税率)=2 340÷(1+17%)=2 000(元);销项税

  额=销售额×税率=2 000×17%=340(元)。

  第93题 甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为( )。

  A.借:应付职工薪酬5 000

  贷:以前年度损益调整5 000

  B.借:应付职工薪酬850

  贷:应交税费一应交增值税(销项税额)850

  C.借:应付职工薪酬5 850

  贷:以前年度损益调整5 850

  D.借:应付职工薪酬170

  贷:应交税费一应交增值税(销项税额)170

  【正确答案】:B

  【试题解析】:企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、职:1:个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。销项税额=对外售价×使用数量×税率=1 000×5×17%=850(元),所以,应交税费-应交增值税(销项税额)为850元。

  第94题 甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为( )。

  A.借:在建工程1 700

  贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)1 700

  B.借:在建工程1 452.99

  贷:应交税费~应交增值税(销项税额)1 452.99

  C.借:在建工程1 700

  贷:应交税费一应交增值税(销项税额)1 700

  D.借:在建工程1 452.99

  贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)1 452.99

  【正确答案】:A

  【试题解析】:项税额不能抵扣,转入在建工程成本。

  【连题】 根据下列材料,请回答95~99题:

  甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不合税售价为1 000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月,税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下:

  (1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1 000元,账务处理为:

  借:银行存款 12 700

  贷:资本公积 11 700

  其他业务收入 1 000

  (2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:

  借:银行存款2 340

  贷:其他应付款2 340

  (3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:

  借:应付职工薪酬1 000

  贷:库存商品1 000

  (4)在建工程领用生产用原材料10 0(30元(该项工程至2011年8月尚未完工),账务处理为:

  借:在建工程10 000

  贷:原材料10 000

  第95题 甲企业销售给A企业产品,正确的涉税处理为( )。

  A.按对外售价计算主营业务收入

  B.计算增值税销项税额

  C.其进项税额不得抵扣

  D.其进项税额作转出处理

  【正确答案】:A,B

  【试题解析】:在货物销售同时收取包装物租金,这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用,应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。故应按对外售价计算主营业务收入,计算增值税销项税额。

  第96题 该房地产公司需要缴纳营业税的行为有( )。

  A.自建自用行为

  B.以写字楼投资入股

  C.将空置商品房出租

  D.销售配套基础设施

  【正确答案】:C,D

  【试题解析】:自建自用行为、以写字楼投资入股不需要缴纳营业税。

  第97题 自建自售行为应纳的营业税为( )万元。

  A.400

  B.553.09

  C.570.10

  D.650

  【正确答案】:B

  【试题解析】:建筑业计税价格=5 000 × 90%×(1+10%)÷(1-3%)=5 103.09(万元),建筑业营业税=153.09(万元);销售不动产应纳营业税=8 000×5%=400(万元)。

  第98题 无偿赠送行为应纳营业税( )万元。

  A.0

  B.25

  C.27.5

  D.42.5

  【正确答案】:C

  【试题解析】:销售不动产营业税=850×5%=42.5(万元)。

  第99题 本月应纳的营业税为( )万元。

  A. 627.84

  B.625.84

  C.620.84

  D.467.75

  【正确答案】:A

  【试题解析】:应纳营业税=29.5+40×5%+15×5%+850×5%+553.09=627.84(万元)。

  【连题】 根据下列材料,请回答100~104题:

  某房地产公司2011年7月有关业务如下:

  (1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元,以预收款方式销售商品房,合同规定的价款150万元,本月取得预收款90万元;

  (2)销售配套基础设施收入40万元;

  (3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司,评估作价400万元;

  (4)将空置商品房出租取得租金收入15万元;

  (5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位,已知其建筑成本共计为500万元,按同类产品计算的市场价值为850万元;

  (6)自建经济适用房若干栋,建造成本5 000万元,9月份把其中的90%出售,取得销售收入8 000万元,10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。

  第100题 第一笔业务中销售商品房应纳营业税为( )万元。

  A.29.5

  B.25

  C.20

  D.4.5

  【正确答案】:A

  【试题解析】:(500+90)×5%=29.5(万元)。

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