2012年初级经济师人金融专业 金融企业的内部控制

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　　金融企业的内部控制

　　强化金融企业的经营管理、提高内控水平，是金融企业防范金融风险的根本措施。

　　（一）金融企业的公司治理

　　金融企业的公司治理指建立以股东大会、董事会、监事会、高级管理层等为主体的组织架构和保证各职能部门间独立运作、有效制衡的制度安排，以及建立科学、高效的决策、执行、监督和激励约束机制。

　　（二）商业银行的内部控制

　　1、商行内控的主要目标

　　业绩目标、信息目标、合规目标

　　2、商行建立完善的内控遵循的基本原则

　　（1）董事会和高管要明确责任、有力监督，在银行内部创造内控文化

　　（2）商行要对经营中的各种风险有充分的识别和计量，并进行持续监控

　　（3）商行要建立良好的控制结构和具体控制措施，特别是职责分离和审批制度

　　（4）商行各级管理层之间和各部门之间建立完善的信息交流制度，特别是严格执行向上级报告制度。

　　（5）商行还应有健全的内部审计、内部监督和问题整改机制。