2012经济师考试初级金融辅导 我国金融企业的存款负债

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　　第二节 我国金融企业的存款负债

　　一、存款的意义和种类

　　(一)存款的意义

　　存款是金融企业以信用方式聚集起来的社会各部门暂时闲置的货币资金和城乡居民的生活节余及待用款项。

　　存款对于金融企业经营的意义表现在以下：

　　(1)存款是金融企业产生和发展的基础。

　　(2)信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础。信用中介和支付中介是金融企业的基本职能。

　　(3)存款规模决定贷款规模和竞争实力。

　　(4)存款是金融企业签发信用流通工具和信用创造的基础。

　　(二)存款的种类

　　(1)单位定期存款。单位定期存款是指存款单位与金融企业双方在存款时事先约定期限、利率、到期后支取本息的存款。

　　(2)单位协定存款。单位协定存款是指存款单位与金融企业通过签订《协定存款合同》，约定合同期限、协商确定结算账户需要保留的基本存款额度，超过基本存款额度的存款为协定存款，基本存款按活期存款利率利息，协定存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息的一种存款种类。兼具流动性和收益性

　　(3)单位活期存款。单位活期存款是指存款单位在金融企业开立结算账户，办理不规定存期，可随时转账、存取的存款。

　　单位活期存款是金融企业特别是商业银行最重要是资金来源之一。

　　存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制。

　　基本存款账户：简称基本户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户，企业、事业单位等可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户。存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可制度。

　　一般存款账户：简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，一般存款账户可以办理现金缴存，但不可办理现金支取。

　　专用存款账户：是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

　　临时存款账户：是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

　　(4)单位通知存款。单位通知存款是指存款人在存款项时不约定存期，支取时需提前通知金融企业，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。

　　(5)金融机构同业存款。金融机构同业存款是指各商业银行、信用社以及证券公司、财务公司、信托公司等非银行金融机构之间为了方便清算而开立结算账户保持一定资金而形成的存款。

　　(6)财政性存款。财政性存款是指国家财政集中起来的待分配待使用的国民收入，因各级财政和预算单位存入银行尚未使用而形成存款。主要包括下面几项内容：①中央和地方各级财政和金库存款，这是财政存款的基本组成部分;②机关、团体、学校、部队的各种经费，在未支用前存入银行的款项;③基本建设存款。

　　(7)储蓄存款。储蓄存款是指个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构.储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动。

　　①定期储蓄是指在存款人存款时与金融企业约定存期，一次或按期分次存人本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种储蓄方式。定期储蓄可分为：整存整取、零存整取、整存零取、定期教育储蓄、存本取息、定活两便、通知存款等类型。

　　②活期储蓄是指存款人存款时与金融企业无存期约定，开户金额l元起存，多存不限，可随时存取的储蓄方式。

　　定活两便储蓄存款指存款人与金融企业约定存款存期不固定.可随时一次性支取的储蓄存款。其利率随存期长短而变化。

　　个人通知存款是指存款人与金融企业约定存人款项时不确定存期，支取时需提前通知约定支取存款日期和金额方能支取的存款。

　　(8)外币存款

　　是指可兑换的外币表示的银行各种存款，主要有外币活期存款、储蓄存款和定期存款等。币种包括：美元、英镑，欧元，日元，港币，加拿大元，瑞士法郎，澳元等。

　　(9)结构性存款

　　是指客户普通存款的基础上嵌入某种金融衍生工具，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩从而使存款人在承受一定风险的基础上获得较高的收益的产品。高风险高收益。

　　二、我国金融企业存款的管理

　　(一)对公存款的管理

　　根据我国《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，单位的存款帐户有四种;基本存款账户;一般存款账户;临时存款账户;专用存款账户。

　　金融机构对对公存款实行转账结算管理。

　　规定各单位之间的经济往来除按现金使用规定使用现金外，都必须通过银行进行转账结算。

　　金融企业办理转账结算得原则：恪守信用、履约付款;谁的钱进谁的账、由谁支配;银行不垫款的原则。

　　金融机构对对公存款实行现金管理。

　　基本存款办理现金收付业务

　　库存现金限额——3到5天，不超过15天日常零星开支

　　超过现金限额的现金必须当日送存

　　一般不允许坐支现金

　　(二)财政性存款的管理

　　财政性存款的管理是由中央银行总行统一计划、分级实施、统一使用的。统一计划就是按照计划期内国民经济发展和国家财政收入状况。由中央银行总行制定年度财政性存款计划缴入国家信贷计划和中央银行信贷计划。分级实施，就是由中央银行总行将确定的财政性存款计划下达到各分行，再由各分行分别下达到所辖各分支机构，并由各分支机构组织实施，确保存款计划的完成。统一使用就是中央银行各级分支机构在组织和管理财政性存款时，应及时监督和检查财政性存款的收纳情况，并上划上级行直至总行，由总行根据货币供应情况，统一安排使用，各级分支机构无权动用。

　　(三)储蓄存款的管理

　　(1)存款自愿。

　　(2)取款自由。

　　(3)存款有息。

　　(4)为存款人保密。

　　(四)存款成本的管理

　　1. 存款成本的有关概念

　　(1)利息成本。

　　(2)营业成本。

　　(3)资金成本

　　资金成本率=(利息成本+营业成本)/全部存款资金

　　(4)可用资金成本

　　可用资金成本率=(利息成本+营业成本)/(全部存款-法定准备金-支付准备金)

　　2.存款成本管理。成本管理的目的是使存款经营以最小的支出，达到吸收存款的最佳规模效益。

　　三、影响金融企业存款的因素

　　(一)影响存款总量变动的因素

　　(l)社会经济发展水平。

　　(2)国家金融法规。

　　(3)中央银行的货币政策。

　　(4)物价上升水平。

　　(5)存款利率。

　　(二)影响单个企业存款量变动的因素

　　(1)服务项目和服务质量。

　　(2)存款的种类与方式。