2012经济师考试初级金融辅导 货币流通的概念和形式
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第三节存款利息的计算
一、储蓄存款利息的计算
(一)计算储蓄存款利息的基本规定
(1)计算存期的规定。各种储蓄存款的存期一律按对年、对月、对日计算，不论大月、平月或闰月，每月按30天计算，全年按360天计算;不足一个月的零头天数，有一天算一天。计算存期采用算头不算尾的办法，即从存入的当天一直算到支取日的前一天为止。
(2)利随本清，不计复利。活期储蓄存款按季度结息，计复利。其余各种储蓄存款，一律利随本清，不计复利。自动转存的存款，视同到期办理，利息可并入本金。
(3)计息起点和尾数处理的规定。计息起点为元位，元以下角、分不计利息。利息金额算至分位，分位以下四舍五入。凡需分段计息的，每段计息应先保留至厘位，各段利息相加得出利息总额，再将分位以下的厘位四舍五入。
(4)利率单位及其换算。年利率=月利率×l2=日利率×360
(二)《储蓄管理条例》对各种储蓄存款利息计算的规定。
条例自1993年3月1日起实施，对各类储蓄存款计息的规定如下：
(1)未到期的定期存款全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率给计付利息;部分提前支取的，提前支取的部分，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
(2)逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分，除约定自动转存的外，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
(3)定期存款按存单开户日挂牌公告的相应定期储蓄存款利率计付利息，不分段计息。
(4)活期储蓄存款在存入期间遇到有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。全部支取活期储蓄存款，按清户日挂牌公告的利率计息。
(5)定活两便储蓄存款存期在3个月以内的按活期计算：存期在3个月以上的，按同档次整存整取定期存款利率的六折计算：存期在1年以上(含1年)，无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取1年期存款利率打六折计息。其公式：利息=本金×存期×利率×60%。
(三)储蓄存款利息的计算方法
1. 活期储蓄存款利息的计算方法
每季末月的20日为结息日，按结息日挂牌利率计息。结算的利息并入本金起息。未到结息日清户的按清户日挂牌公告利率计付利息。
活期储蓄存款利息计算主要是积数计息法。
(1)积数计息法。计息基数是每次存款余额与其实际存期的乘机，积数相加之和再乘利率即得利息。计算公式：
每次存款余额*存期=计息积数
计息积数和*日利率=应付利息
例：某储户活期储蓄存取情况如下：
日期存入金额支取金额余额日数积数
2009.4.10100010002020000
4.302000 30001030000
5.10100020002142000
5.31 100010001010000
清户6.1010000计息积数和102000
假设清户日活期储蓄挂牌公告利率为月利率3‰，应付利息为：
102000*(3‰/30)=10.2元
(2)活期储蓄的结息。每季末月的20日为结息日，按结息日挂牌利率计息。结算的利息并入本金起息。
例：某储户活期储蓄存款账户变动情况，银行计算该储户活期储蓄存款账户利息时，按实际天数累计计息积数。
日期存入支取余额计息期天数计息积数
2007.1.210000100002007.1.2-2007.2.232320000
2007.2.3300070002007.2.3-2007.3.1036252000
2007.3.115000120002007.3.11-2007.3.2010120000
2007.3.2012000
假定2007年3月20日的活期存款利率为1.44%。到2007年3月20日营业终了，银行计算该活期储蓄存款的利息为：
利息=(320000+252000+120000)*1.44%/360=27.68元
2. 定期储蓄存款利息的计算方法
(1)整存整取利息计算。到期支取：
应付利息=本金*月数*月利率
逾期支取：
逾期部分利息=逾期本金*活期存款利率*逾期天数
应付利息=到期利息+逾期部分利息
提前支取部分应付利息=提前支取的本金*实存天数*支取日活期储蓄存款利率
(2)零存整取定期储蓄存款利息的计算。
积数计息法。按每月的存款余额算出累计月积数，用累计计息积数乘以利率，便可算出应付利息。如果每月存入的金额是固定的，相等的，在排列上是一个等差数列，
积数和=(首项+末项)*项数/2
利息=
每元平均利息计算法。即先用积数法计算出各种存期每元本金平均利息，存款到期支付时，用存款余额乘以每元平均利息(如果每月存入的金额是固定的，相等的，在排列上是一个等差数列)。
每元平均利息=(存入次数+1)*月利率/2
应付利息=每元平均利息*存款余额
(3)积零成整储蓄存款利息的计算。这种储蓄方式是已知到期本息和、利率、存期，先算出每次应存金额，然后用到期本息和减去存入本金，得出应付利息。公式：
每月应存金额=
利息=本息和-(每月存入金额*存款次数)
(4)存本取息定期储蓄存款利息的计算。这种储蓄存款利息的计算是根据支取利息的次数，算出每次支取利息的数额，公式：
每次支取利息数=本金*存期*利率/支取利息次数
(5)整存零取定期储蓄存款利息的计算。这种储蓄本金一次存入，逐期递减，利息于期满结清。公式为：
到期应付利息=(全部本金+每次支取本金)*支取本金次数*每次支取间隔月数*利率/2
3. 定活两便储蓄存款利息的计算方法
存期不满三个月的利息=本金*实存天数*支取日活期储蓄存款利率
存期三月以上的利息=本金*实存天数*相应档次整存整取定期储蓄存款利率*60%
4.自动转存和约定转存的计息方法
为了方便储户续存，《条例》实施后，整存整取定期储蓄存款到期时，可以办理自动转存或约定转存。
(1)自动转存的计息方法。自动转存是由存款银行根据储户要求，按原存款到期限自动办理续存所生利息并入本金，按转存日利率重新起息，不开新存单，待客户支取时，一并支付。若转存后储户不足一个存期支取，则按原窗口逾期支取规定办理，按支取日活期储蓄存款利率计息。公式：
第一存期利息=原存款*利率*期限
转存款金额=原存款金额+利息
(2)约定转存。是由储户和银行预约到期转存方式，约定存期和转存金额。如果是转本取息，则上期利息不计算复利，储户可以随时取息。
二、单位存款利息的计算
单位存款分为活期和定期存款两种，活期存款多采用定期结息法，定期存款多采用逐笔结息法(或称利随本清)。
(一)央行对单位存款利息计算的有关规定
(1)单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇到利率调整，不分段计息。
(2)单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息;部分提前支取的，提前支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由金融机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息;不足起存金额则予以清户。
(3)单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。
(4)单位活期存款按结息日挂牌公告的活期存款利率计息，遇利率调整不分段计息。
(5)通知存款按支取日挂牌公告的同期同档次通知存款利率计息。
(二)单位活期存款利息的计算方法
单位活期存款一般按季结息，每季末月20日为结息日。
(1)余额表计息。余额表是每日根据各科目分户账各户当日最后余额抄列的，各户逐日余额相加之和，就是该户的计息积数。按季结息就是在上季结息日后的第一天起加计分户账余额至本季度结息日止，如遇记账日期与起息日期不同，或错账冲正涉及利息的，应根据其发生额和天数，算出应加或应减积数，填入余额表相关栏内调整。在计息积数调整后得出本季该户的累计计息积数。利息=本季计息积数*日利率
(2)分户账计息。采用在分户账上计息的存款，一般使用乙种帐页(乙种账设有借、贷、余额、积数四栏，一般适用于在账簿加计积数，计算利息的各帐户。)，当发生资金收付时，应算出上一次存款余额的实存日数和计息积数，直接记入帐页上的“日数”和“积数”栏内。日数计算，是从上一次记账日算至本次记账日的前一日止。以上一次存款余额乘以日数，即为计息积数。到本季度结息日时，应根据上一次记账日期和存款余额，算出截至结息日的日数和计息积数，再加计所有计息积数，以本季度计息总积数乘以日利率，便得出本季度应付利息数。
(三)单位定期存款利息的计算方法
单位定期存款主要采取利随本清的方式计算利息。
三、金融机构准备金存款利息的计算
(一)央行对金融机构准备金存款计息的有关规定
(1)金融机构的准备金存款按季结息，每季度末月的二十日为结息日，按结息日的利率计息，遇利率调整分段计息。
(2)对欠交准备金的金融机构，从欠交之日起按罚息利率计收罚息，直至缴足准备金止，遇罚息调整分段计息。
(二)金融机构准备金存款利息的计算方法
一般采用余额表计息，具体算法是：每日营业终了，根据分户账各户余额抄列。当日未发生收付的账户，根据上一日的最后余额填列，余额表余额逐日相加之和，即为累计计息积数。抄制余额表时，要将上一个结息期的未计息积数或本结息期上月底的未计积数，分别过入本季该户余额表内。如因日期与起息日期不同或错账冲正涉及利息的，应根据发生额的天数算出应加或应减计息积数，填入余额表应加应减积数栏内，每旬、每月和结息日要结计累计积数。
利息=累积的计息积数*日利率
习题：
各种储蓄存款的存期，每月按( )计算。
A.闰月按28天 B.大月按31天 C.每月按30天 D.小月按30天
答案：C
计息的起点为( )。
A.元 B.角 C.分 D.根据存款情况不同确定
答案：A
根据我国《储蓄管理条例》规定，未到期的定期储蓄存款部分提前支取的，提前支取的部分按照支取日挂牌公告的( )计付利息。
A.活期储蓄存款利率 B.定活两便储蓄存款利率
C.定期储蓄存款利率 D.定期储蓄存款利率打6折
答案：A
根据我国《储蓄管理条例》规定，全部支取活期储蓄存款，按( )挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
A.结息日 B.清户日 C.存人日 D.开户日
答案：B
根据我国《储蓄管理条例》规定，定活两便储蓄存款存期半年以上(含半年)，不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打( )计息。
A. 6折 B. 7折 C. 8折 D. 5折
答案：A
某储户于2003年2月8日存人3000元，存期一年，假设存入时该档次存款月利率为9‰，该储户2004年2月17日才支取该款项。若支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为3‰，则应付利息为( )元。
A. 326.7 B. 338 C.415 D. 324
答案：A
一年定期存款利息=3000*9‰*12=324
逾期利息=3000*3‰*9/30=2.7
324+2.7=326.7
某储户于2003每月存入700元，一年期，连续存满，存款余额为8400元，月利率为5‰,则到期应付利息为( )元。
A .273 B. 291 C. 285 D. 267
答案：A
利息= =(8400+700)*12*5‰/2=273
某储户要求存3年期积零成整储蓄，到期支取本息60000元，如果月利率为6‰，每月应存( )元。
A. 1400 B.1600 C.1500 D. 1468
答案：C
每月应存金额= =60000/(36+37*36*6‰/2)=1500
某储户2002年5月10日存入存本取息定期储蓄存款12000元，存期1年，约定每4个月取息一次，分3次取息，假设存人时挂牌公告月利率为9‰，则每次支取利息为( )元。
A. 373 B.391 C.485 D. 432
答案：D
每次支取利息数=本金*存期*利率/支取利息次数=12000*12*9‰/3=432
某储户于2000年3月9日存入整存零取定期储蓄存款12000元，期限1年，分12次支取本金，每月支取一次，每次支取1000元，假设存入时月利率为9‰，则应付利息为( )
A. 702 B. 680 C. 705 D. 698
答案：A
到期应付利息=(全部本金+每次支取本金)*支取本金次数*每次支取间隔月数*利率/2
=(12000+1000)*12*1*9‰/2=702
假定某储户2004年8月1日存入定活两便储蓄存款5000元，于2004年10月1日支取，如果支取日整存整取定期储蓄存款一年期利率为2.25%，活期储蓄利率为1.85‰，银行应付利息为( )。
A.225元 B.135元
C.22.50元 D.18.50元
答案：D
不足三个月，按活期存款计息 利息=本金×存期×利率=5000*2*1.85‰=18.5
某储户于1999年5月8日存入3000元期限一年的整存整取储蓄存款，要求银行在存款到期后办理自动转存。假定存入日年利率为5%，转存日年利率为4.8%。储户于2001年7月8日支取。假设支取日活期储蓄存款年利率为3%，银行应付利息为( )。
A. 317 B. 316. 95 C.320 D. 356
答案：B
解析：第一存期(1999年5月8日～2000年5月7日)
3000×5%×1=150
自动转存一次(2000年5月8日～2001年5月7日)
(3000+150)×4.8%=151.2
不足一个存期支取(2001年5月8日～7月7日)
3150×3%÷360×60=15.75
150+151.2+15.75=316.95
单位定期存款在存期内，按存款( )挂牌公告的定期存款利率计付利息。
A.结息日 B.清户日 C.存入日 D.开户日
答案：C
根据《人民币单位存款管理办法》规定，单位定期存款可以全部或部分提前支取，能提前支取的次数为( )。
A. 3次 B. 2次 C. 1次 D.只要账户上有钱就能随便支取
答案：C
单位存款的结息日为( )。
A.每年1月1日 B.每季末月20日
C.每季月初1日 D.每年6月30日
答案：B
某单位活期存款2003年6月20日的累积计息积数为400000，月利率为2.25‰，本季度银行应付利息为( )。
A. 35 B.90 C.30 D. 225
答案：C
利息=累计计息积数*日利率=400000*2.25‰/30=30
金融机构准备金存款一般采用( )计息方法。
A.余额表计息 B.利随本清
C.分账户计息 D.贴现计息
答案：A
