2012会计职称考试《中级财务管理》 第五章 营运资金管理
知识点十六、短期借款
1.短期借款的含义
短期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年（含1年）以下的各种借款。
2.短期借款的常见条款
信用条件 | 含义 | 例题 |
信贷额度 | 借款企业与银行在协议中规定的允许借款人借款的最高限额。 无法律效力，银行并不承担必须提供信贷限额的义务。 | |
周转信贷协定 | 银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。 有法律效力，银行必须满足企业不超过最高限额的借款，贷款限额未使用的部分，企业需要支付承诺费。 承诺费＝未使用贷款×承诺费率 | 【例5-11】某企业与银行商定的周转信贷额度为5 000万元，年度内实际使用了2 800万元，承诺率为0.5%，企业应向银行支付的承诺费为： 信贷承诺费=（5 000-2 800）×0.5%=11（万元） |
补偿性余额 | 银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借款额（即借款合约约定的借款总额，没有扣除补偿性余额）一定百分比（通常为10%～20%）的最低存款额。 补偿性余额提高了借款的实际利率。 实际利率＝名义利率/（1－补偿性余额比率） | 【例5-12】某企业向银行借款800万元，利率为6%，银行要求保留10%的补偿性余额，则企业实际可动用的贷款为720万元，该借款的实际利率为： 借款实际利率=800×6%/720=6%/（1-10%）=6.67% |
贴现法计息 | 银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，而到期时借款企业再偿还全部本金。 提高了贷款的实际利率： 实际利率＝名义利率/（1－名义利率） | 【例5-13】某企业从银行取得借款200万元，期限1年，利率6%，利息12万元。 按贴现法付息，企业实际可动用的贷款为188万元，该借款的实际利率为： 借款实际利率=  |
了解详情 热门课程
