中级会计职称《财务管理》考点解析：营运资金的管理原则

2012会计职称考试《中级财务管理》 第五章 营运资金管理

　　知识点二、营运资金的管理原则

　　1.保证合理的资金需求。

　　2.提高资金使用效率。

　　3.节约资金使用成本。

　　●节流：（使用环节）精打细算、挖掘资金潜力

　　●开源：（融资环节）拓展渠道、合理配置资源

　　4.保持足够的短期偿债能力。如果一个企业的流动资产比较多，流动负债比较少，说明企业的短期偿债能力较强；反之，则说明短期偿债能力较弱。但如果企业的流动资产太多，流动负债太少，也并不是正常现象，这可能是因流动资产闲置或流动负债利用不足所致。根据惯例，流动资产是流动负债的两倍是比较合理的。

　　多项选择题：

　　下列各项中，影响企业流动资产投资战略选择的是（ ）。

　　A.企业对风险和收益的权衡

　　B.影响企业政策的决策者

　　C.产业因素

　　D.利率在短期、中期、长期负债之间的差异的影响

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：影响企业选择流动资产投资战略的因素有四个：（1）企业对风险和收益的权衡；（2）上市和短期借贷的难易程度；（3）产业因素；（4）影响企业政策的决策者。选项D是影响融资决策的因素。 参见教材第142页。

　　多项选择题：

　　下列关于营运资金管理原则的说法，不正确的有（ ）。

　　A.营运资金的管理必须把提高资金使用效率作为首要任务

　　B.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一

　　C.企业要千方百计加速存货.应收账款等流动资产的周转

　　D.保持足够的偿债能力是营运资金的管理原则之一

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务，所以选项A不正确；加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一。提高营运资金使用效率的关键就是采取得力措施，缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。因此，企业要千方百计地加速存货.应收账款等流动资产的周转，以便用有限的资金，服务于更大的产业规模，为企业取得更优的经济效益提供条件，所以选项B、C正确；保持足够的短期偿债能力是营运资金的管理原则之一，所以选项D不正确。 参见教材第140页。