政府会计制度新旧衔接中的2019年新账套，你建好了吗？

政府会计制度新旧衔接前两步做好的小伙伴可以搭建2019年新账套啦。接下来需要我们按新制度构建2019年新账套。

但绝不是把科目体系搭建好，把期初余额放进去这么简单。业务简单的行政事业单位可能会轻松一点，但是业务复杂的事业单位比如公立医院的新账套建立没有想象的那么容易。财务部门现在不仅是记个账、出个报表的账房先生角色，还承担有管理的职能和角色。

按照8大会计要素构建2019年的新账套的科目体系（新旧科目对照表）

设置基础档案（会计核算单元、成本核算单元、项目档案、供应商档案） → 配置核算体系（成本分摊规则、辅助核算等） → 配置会计平台（业务系统到总账、报表到总账、手工处理等） → ERP体系确定各系统间的连接要素、方式和数据交互口径、节点等报表辅助披露要求也需关注

基础档案的设置: 

这个很重要，事前需要想清楚，哪些业务在财务会计下核算，哪些业务在预算会计下核算。我们不可能同时在财务会计和预算会计下对业务的明细核算穷尽，这样的工作量会使我们的财务人员增加3倍。

如何既要满足财政的要求又要满足单位内部的要求？

需考虑哪些业务在预算会计下做明细核算，在财务会计下自动生成凭单。哪些业务在财务会计下需要做明细核算，预算会计的平行分录自动生成，这样既能满足整体的维度要求，又能使财务人员的工作效率和运行效率得到提升。在信息系统设置的时候，这是一个特别重要的事情。

大家不要等软件公司来帮你搞定一切，这些会计档案的设置和平台配置70-80%是需要我们自己通过财政和单位内部需求来进行思考和设计的，思路拿出了，软件公司只是负责帮你实现，你不能依靠他们来帮你设计、搭建你们的会计体系和各自配置。财务会计和预算会计的辅助核算绝不可能是一样的。

比如对公立医院来说，归纳总结业务，对业务进行分类、抽象，然后对处理方法进行提炼，每一笔业务的实现是通过有HRP的会计配置平台，我们要考虑业务本身的特点和需求，进行配置。

有些业务是单一性质的，只在财务会计核算或只在预算会计下核算。有些业务是双体系的等额模式，财务会计和预算会计核算要素相同，金额相等双体系，非等额模式。这是我们最常见也是非常难的

关注报表附注披露的要求：

最后账套的设置除了注意以上说的，还要关注报表附注披露的要求

比如对涉及往来抵消的资产负债科目区分政府会计主体与非政府会计主体、部门内部单位和部门外部单位；对涉及收支抵消的收入费用科目，区分本部门内部单位和本部门以外同级政府单位及本部门以外非同级政府单位进行反映。