商业汇票的种类及区别有哪些
来源： 正保会计网校
2025-12-05
普通
商业汇票的种类
在现代金融体系中，商业汇票是企业间交易的重要支付工具。
银行承兑汇票（Bank Accepted Draft, BAD）是由出票人签发并由银行承诺到期付款的票据。这种汇票由于有银行的信用背书，风险较低，市场接受度高。
商业承兑汇票（Commercial Accepted Draft, CAD）则是由企业或个人签发，并由另一家企业或个人承诺到期付款。这类汇票的风险相对较高，因为其依赖于承兑人的信用。
商业汇票的区别
两种汇票的主要区别在于信用基础和流通性。银行承兑汇票基于银行信用，通常更容易在市场上流通和贴现。其公式为：BAD = 出票金额 × (1 - 贴现率 × 剩余天数 / 360)。
相比之下，商业承兑汇票则更多依赖于承兑企业的信用状况。其贴现计算方式与银行承兑汇票类似，但贴现率往往更高，以反映更高的信用风险。CAD = 出票金额 × (1 - 承兑企业信用风险调整后的贴现率 × 剩余天数 / 360)。
此外，银行承兑汇票的期限一般较短，通常不超过六个月，而商业承兑汇票的期限可以更灵活，根据双方协商确定。
常见问题
如何选择适合企业的商业汇票类型？答：企业在选择商业汇票时应考虑自身的财务状况和交易对手的信用情况。如果交易对手信用良好且希望降低融资成本，可以选择商业承兑汇票；若需要更强的信用支持和更高的流通性，则银行承兑汇票更为合适。
商业汇票的贴现率如何影响企业的现金流管理？答：贴现率直接影响到企业通过汇票获得现金的速度和成本。较高的贴现率意味着企业将承担更多的财务费用，因此在现金流紧张的情况下，企业需权衡贴现率与资金需求之间的关系。
不同行业的企业在使用商业汇票时有哪些特殊考量？答：制造业企业可能更倾向于使用银行承兑汇票来确保供应链的稳定性；而服务行业可能更关注商业承兑汇票的灵活性，以便更好地匹配收入和支出周期。每个行业都应根据自身特点和市场需求制定相应的汇票策略。
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