土地增值税税率什么时候调整的

来源：正保会计网校 2025-12-05

普通

土地增值税税率的历史调整

土地增值税作为我国重要的税种之一，其税率的调整与国家经济政策和房地产市场的发展密切相关。

1993年，国务院颁布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，标志着土地增值税制度的正式确立。当时，土地增值税采用的是四级超率累进税率，具体为：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；
增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为40%；
增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，税率为50%；
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
这一税率结构在随后的几十年中经历了多次微调，但基本框架保持不变。

近年来的土地增值税政策变化

近年来，随着房地产市场的快速发展和国家对房地产调控政策的不断调整，土地增值税的相关政策也有所变动。特别是在2018年，财政部和税务总局联合发布了《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》，虽然主要针对的是契税和营业税，但也间接影响了土地增值税的实际征收情况。此外，部分地区根据本地实际情况，对土地增值税预征率进行了适当调整，以更好地适应市场变化。
值得注意的是，土地增值税的计算公式为：应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数。其中，增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去规定扣除项目金额后的余额。这一公式的应用，确保了税收的公平性和合理性。