旧房转让土地增值税收入税率是多少

来源：正保会计网校 2025-12-05

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旧房转让土地增值税收入税率概述

在进行旧房转让时，了解土地增值税的计算方法至关重要。

根据现行税法规定，土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。其税率采用四级超率累进税率，具体为：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；
增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%；
增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%；
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
公式表示为：税额 = ∑(增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数)。

实际操作中的注意事项

在实际操作中，纳税人需要准确计算扣除项目金额，这包括取得土地使用权所支付的地价款、开发土地和新建房及配套设施的成本、费用以及与转让房地产有关的税金等。
例如，某企业转让一块土地及地上建筑物，取得收入为RMB 10,000,000，扣除项目金额总计为RMB 6,000,000，则增值额为RMB 4,000,000。根据上述税率表，该部分增值额适用的税率为40%，速算扣除系数为5%。因此，应缴纳税额为：
RMB 4,000,000 × 40% - RMB 6,000,000 × 5% = RMB 1,300,000。
此计算过程展示了如何精确应用税率来确定最终需缴纳的土地增值税。