出售土地增值税怎么计算

来源：正保会计网校 2025-12-05

普通

土地增值税的计算基础

在处理出售土地时，了解如何计算土地增值税至关重要。

土地增值税是根据土地增值部分来征收的税种。增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。具体公式为：
增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额
其中，扣除项目金额包括了取得土地使用权所支付的地价款、开发土地和新建房及配套设施的成本、费用以及与转让房地产有关的税金等。
例如，某公司以1000万元的价格出售一块土地，而其取得该土地的成本及相关费用总计600万元，则增值额为：
增值额 = 1000万 - 600万 = 400万
此数值将用于进一步计算应缴纳的土地增值税。

税率与实际应用

确定增值额后，下一步是应用相应的税率来计算最终的税款。土地增值税采用的是四级超率累进税率，具体如下：
- 增值率不超过50%的部分，税率为30%；
- 超过50%至100%的部分，税率为40%；
- 超过100%至200%的部分，税率为50%；
- 超过200%的部分，税率为60%。
继续上面的例子，如果增值额为400万元，且增值率为40%，则适用税率为40%。因此，应缴税款为：
应缴税款 = 400万 × 40% = 160万
值得注意的是，不同地区的具体政策可能有所差异，企业或个人在进行此类交易时需详细咨询当地税务机关。