税收违法行政行为举例有哪些类型
来源： 正保会计网校
2025-12-04
普通
税收违法行政行为的类型
税收违法行政行为指的是税务机关及其工作人员在执行税收法律法规过程中，违反法定程序或滥用职权的行为。
常见的税收违法行政行为包括：越权审批减免税和违规变更税种税率。例如，某地方政府为了吸引投资，擅自批准企业享受不应有的税收优惠政策，这种行为严重违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的规定。此外，不按规定进行税务检查也是一种典型的违法行为。税务机关在未依法取得合法手续的情况下对纳税人进行检查，侵犯了纳税人的知情权和隐私权。
常见问题
如何识别税务机关是否存在越权审批减免税的行为？答：识别税务机关是否越权审批减免税，关键在于审查其是否有相应的法律依据和权限。纳税人应仔细核对相关文件，确保减免税政策符合国家法律法规的要求。如果发现有超越权限的行为，应及时向上级税务机关或相关部门反映。
企业在面对税务机关违规变更税种税率时，应采取哪些措施？答：当企业遇到税务机关违规变更税种税率的情况时，应当首先保持冷静，并收集相关证据材料。然后通过正式渠道向税务机关提出异议，必要时可以申请行政复议或提起诉讼，维护自身的合法权益。
对于税务检查中的违法行为，纳税人有哪些权利和义务？答：纳税人在税务检查中享有知情权、陈述权和申辩权等基本权利。同时，也有义务配合税务机关依法进行的检查工作。若税务机关存在违法行为，纳税人有权拒绝不合理的要求，并及时向有关部门投诉举报。
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