我国土地增值税适用什么税率呢

来源：正保会计网校 2025-11-28

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我国土地增值税的税率结构

土地增值税是我国对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税采用四级超率累进税率，具体如下：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；
增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%；
增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%；
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
计算公式为：应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数。这里，速算扣除系数分别为0、5%、15%和35%。

影响土地增值税的因素及实际应用

在实际操作中，土地增值税的计算不仅依赖于上述税率，还受到多个因素的影响。例如，土地成本、开发费用、相关税费等都会影响最终的应纳税额。企业需要准确记录这些成本和费用，以便正确计算其应缴纳的土地增值税。此外，不同地区的政策也可能有所不同，地方政府可能会根据当地实际情况调整某些细节。
值得注意的是，对于普通住宅，如果增值额不超过20%，则可以享受免税待遇。这一政策旨在支持居民住房需求，减轻购房者的经济负担。