应交税费已经交了资产负债表中还有什么科目
来源： 正保会计网校
2025-11-28
普通
应交税费的会计处理与资产负债表的关系
在企业的日常运营中，应交税费是常见的负债科目之一。
例如，企业在支付税款时，通常通过银行存款或现金进行结算。此时，会计分录为：借记“应交税费”，贷记“银行存款”或“库存现金”。这一过程不仅影响了“应交税费”的余额，还对流动资产中的货币资金产生了影响。因此，即使应交税费已经缴纳，资产负债表中的“货币资金”科目也会发生变化。
此外，如果企业存在未确认的递延所得税资产或负债，这些项目也应在资产负债表中反映出来。递延所得税的计算公式为：递延所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 已缴税款。
常见问题
如何准确计算企业的递延所得税？答：计算递延所得税时，需考虑企业当前会计期间的应纳税所得额和适用税率。同时，还需结合已缴税款的情况，确保计算结果的准确性。
例如，某企业本年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，已缴税款为20万元，则递延所得税为：(100 × 0.25) - 20 = 5万元。
答：企业在缴纳税费后，应合理规划货币资金的使用，确保有足够的流动资金支持日常运营。可以通过优化现金流管理、提高应收账款回收率等方式来增强资金流动性。
例如，企业可以建立严格的预算控制机制，定期评估资金状况，并根据实际情况调整投资策略。
答：不同行业的税收政策和财务特点各异，导致其在处理应交税费时存在差异。例如，制造业企业可能面临较高的增值税负担，而服务业企业则更关注营业税或增值税的影响。
对于制造业企业，应重点关注进项税额的抵扣情况，以降低实际税负；而对于服务业企业，则需关注服务收入的确认和相应的税款缴纳。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
