应交税费资产负债表公式怎么算的

来源：正保会计网校 2025-10-16

普通

应交税费的计算基础

在财务会计中，应交税费是企业根据税法规定需缴纳的各种税款。

资产负债表中的应交税费项目反映了企业在报告期末尚未支付的各项税费金额。
具体来说，应交税费的计算公式为：
应交税费 = 应纳税所得额 × 税率。这里，应纳税所得额是指企业在一定期间内按照税法规定计算得出的应税收入减去允许扣除的成本、费用后的余额。
例如，在增值税的计算中，如果企业的销项税额为10,000元，进项税额为6,000元，则应交增值税为：
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 10,000 - 6,000 = 4,000元。

应交税费在资产负债表中的反映

应交税费在资产负债表上通常列示于流动负债部分。它包括但不限于增值税、所得税、城市维护建设税等。
对于企业而言，正确计算和及时缴纳应交税费至关重要，这不仅影响到企业的现金流管理，还关系到企业的税务合规性。
以企业所得税为例，其计算公式为：
应交企业所得税 = 应纳税所得额 × 所得税税率。
假设某企业的年度应纳税所得额为500,000元，适用所得税税率为25%，则该企业应交的企业所得税为：
应交企业所得税 = 500,000 × 25% = 125,000元。