计提本月税款怎么做账分录
来源： 正保会计网校
2025-07-11
普通
计提本月税款的账务处理
在企业的日常财务操作中，计提本月税款是一项重要的工作。
税额 = 销售收入 × 税率 - 进项税额
通过这个公式，企业可以确定当期应缴纳的增值税金额。一旦确定了税额，接下来就是进行会计分录。通常情况下，计提税款的会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
这种分录方式有助于企业清晰地记录每一笔税款的计提情况。
常见问题
如何根据不同行业调整税款计提方法？答：不同行业的企业在计提税款时，需考虑各自行业的特点和税务政策。例如，制造业企业可能需要关注原材料采购和生产成本中的进项税额，而服务业则更多关注服务收入中的销项税额。企业应根据实际情况灵活调整计提方法。
计提税款过程中如何应对税务政策变化？答：税务政策的变化是企业必须面对的挑战之一。企业应及时关注税务机关发布的最新政策，并及时调整内部的税务管理流程。例如，当税率发生变化时，企业应重新计算应缴税额，并相应调整会计分录。
计提税款错误如何纠正？答：如果发现计提税款有误，企业应及时进行调整。常见的做法是通过“以前年度损益调整”科目来进行更正。例如，若发现少计提了税款，可以通过以下分录进行调整：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
这样可以确保企业的财务报表准确无误。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
