一、2024年所得税最新政策梳理与解读

二、汇算清缴财务报表（年报）的填写

      1、 资产负债表

            （1）资产负债表的数据关系

            （2）年初余额”填列方法

            （3）期末余额”填列方法

            （4）实例讲解—资产负债表的具体编制

      2、 利润表

            （1）营业利润、利润总额、净利润之前的勾稽关系

            （2）资产负债表与利润表之前的勾稽关系

            （3）会计利润与所得税利润的差异

            （4）利润总额、应纳税所得额额、应纳税额、实际应纳税额的计算

            （5）实例讲解—利润表的具体编制

      3、 现金流量表

            （1）现金流量表编制基础

            （2）现金流量表填列方法

            （3）实例讲解—现金流量表的具体编制

三、汇算清缴纳税申报表的填写（37个表逐表填写）

      1、封面

      2、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）

            （1）年度纳税申报基础信息表及其修

            （2）基本经营情况

            企业类型与就地纳税比例/小型微利企业信息/适用的会计制度与财务报表格式/上市情况信息

            （3）有关涉税事项情况

            从事股权投资业务/存在境外关联交易/选择采用的境外所得抵免方法/创业投资企业与其法人合伙人/享受优惠的企业类型/企业重组信息/发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项/非货币性资产与技术成果投资入股情况/政策性搬迁情况

      3、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）

      4、一般企业收入明细表

      5、一般企业成本支出明细表

      6、期间费用明细表

      7、纳税调整项目明细表

      8、职工薪酬支出及纳税调整明细表

      9、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表

      10、捐赠支出及纳税调整明细表

      11、资产折旧、摊销及纳税调整明细表

      12、企业所得税弥补亏损明细表

四、汇算清缴后的账务处理

      1、汇算清缴为什么调表不调账？

      2、跨年发票的税会处理

      3、季度预缴多交的税怎么处理？

      4、汇算清缴后账务处理

      5、未按规定取得扣除凭证的补救措施

            （1） 汇算清缴期内的补救措施

            （2）税务机关发现后的补救措施

            （3） 汇算清缴期结束后的补救措施

            （4） 未能补救的支出不得税前扣除