一、2025年企业所得税汇算清缴政策解读及基础知识

      (一)企业所得税基础知识

          1、中华人民共和国企业所得税法

          2、企业所得税汇算清缴管理办法

     (二)2025年企业所得税汇算清缴政策解读

          1、什么组织需要缴纳企业所得税？

          2、企业所得税征税对象有哪些？

          3、汇算清缴的期限是什么？

          4、如何计算本年实际应补（退）所得税额？

          5、怎样计算总机构、各分支机构应分摊税款金额？

     二、企业所得税汇算清缴2025年度财务报表的填写

     （一）资产负债表

          1、资产负债表的数据关系

          2、 “上年年末余额”填列方法

          3、 期末余额”填列方法

          4、 实例讲解—资产负债表的具体编制

     （二）利润表

          1、营业利润、利润总额、净利润之前的勾稽关系

          2、资产负债表与利润表之前的勾稽关系

          3、会计利润与所得税利润的差异

          4、利润总额、应纳税所得额额、应纳税额、实际应纳税额的计算

          5、实例讲解—利润表的具体编制    

     （三）现金流量表

          1、现金流量表编制基础

          2、现金流量表填列方法

          3、实例讲解—现金流量表的具体编制

三、汇算清缴纳税申报表的填写（37个表逐表填写）

     （一）基础信息类纳税申报表填写

          1、封面

          2、企业所得税年度纳税申报基础信息表

          3、年度填报单

     （二）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》

     （三）收入、成本、支出类纳税申报表填写

          1、一般企业收入明细表

          2、一般企业成本支出明细表

          3、期间费用明细表

（四）调整类纳税申报表填写

          1、收入类调整项目

               a、视同销售收入

               b、未按权责发生制原则确认的收入

               c、投资收益

               d、专项用途财政性资金

          2、扣除类调整项目

               a、视同销售成本

               b、职工薪酬

               c、业务招待费支出

               d、广告费和业务宣传费支出

               e、捐赠支出

          3、资产类调整项目

               a、资产折旧、摊销

               b、资产损失

          4、特殊事项调整项目

               a、企业重组及递延纳税事项

               b、政策性搬迁

          5、特别纳税调整应税所得

     五）弥补亏损类纳税申报表填写

     （六）税收优惠类纳税申报表填写

四、企业所得税汇算清缴后的账务处理

     1、纳税调整项目需要做账务处理吗？

     2、会计差错的处理

     3、2025年汇算清缴结束之后，税务机关主要审核企业提交的哪些内容？

五、2025年企业所得税汇算清缴热点问题

     1、从那些方面判断境外注册的企业是否构成中国居民企业？

     2、怎样区分一项所得税来源于中国境内所得还是来源于中国境外所得？

     3、以外币取得的收入，在计算企业所得税时按什么汇率折算人民币？

     4、如何填写年度纳税申报表基础信息表中的资产总额和从业人数？

     5、主表中的营业收入、营业成本、期间费用、营业利润、营业外收支、利润总额等项目如何填报？

     6、不征税收入和免税收入的区别是什么？

     7、受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机持续时间超过12个月的，何时确认销售收入？

     8、企业采取买赠方式销售商品的，赠送的商品是否要按捐赠处理？

     9、收取的会员费确认收入的时间是什么？

     10、转让股权确认收入的时间是什么？