第一篇 高新技术企业全盘账务处理

案例：以广州光明电子科技有限公司2020年3月真实业务为例

一、高新技术企业如何设置会计科目

二、企业基本信息介绍

　　1、注册信息

　　2、具体业务介绍

　　3、涉税信息及税种介绍

　　4、实操业务重点

三、高新技术企业公司主要经营业务收入确认与成本核算

　【业务一】高新技术产品生产销售

　　1、生产领用材料、物料消耗分录

　　2、结转制造费用分录

　　3、生产环节成本核算的过程分录

　　4、完工产品成本结转分录

　　5、销售出库分录

　　6、确认高新技术产品销售收入

　　7、销售退回的账务处理

　【业务二】高新技术服务收入与成本确认

　　1、技术服务收入核算

　　2、技术开发收入核算

　　3、技术服务成本归集与结转

　　4、技术开发成本归集与结转

　　5、外包业务增值税的会计处理

　【业务三】政府补助收入确认与结转

　　1、高新技术企业认定补贴如何入账

　　2、研发经费如何入账

　　3、专项用途财政性资金如何入账

　　4、不征税收入如何入账

　　5、政府补助的涉税问题　

四、高新技术企业研发费用核算

　　1、研发部领用原材料

　　2、分配研发人员工资薪金

　　3、研发部固定资产计提折旧

　　4、研发部门发生的公共费用核算

　　5、研发人员发生的各类费用核算

　　6、支付委托研发费用核算

　　7、开发阶段研发费用核算过程

　　8、自行研发取得无形资产核算

　　9、研发费用在研发项目间分配的会计处理

　　10、研发费用月末结转的会计处理

　　11、销售研发形成样品的会计处理

　　12、研发形成的无形资产摊销的会计处理

　　13、研发部长期待摊费用的会计处理

五、高新技术企业日常业务核算

　　1、收到承兑汇票

　　2、背书转让承兑汇票

　　3、差错更正会计处理

　　4、员工借款

　　5、购置固定资产的会计处理

　　6、支付专利代理费会计处理

　　7、支付专利年费会计处理

　　8、支付违约金赔偿

　　9、长期无法偿付款项的会计处理　

　　10、房租分摊的会计处理

　　11、领用产品参展的会计处理

　　12、售后费用的会计处理

六、支付各项税费

　　1、计提缴纳增值税的账务处理

　　2、进项税加计抵减税额的处理

　　3、计提各项附加税费的账务处理

　　4、进项税转出的账务处理

　　5、免税项目的账务处理

　　6、税控设备抵减增值税的账务处理

七、支付员工福利

　　1、计提支付工资的账务处理

　　2、计提缴纳社会保险及住房公积金账务处理

　　3、发放员工生日补助的账务处理

　　4、支付员工培训费

第二篇 高新技术企业纳税申报与高新年报填写

一、一般纳税人增值税申报

二、企业所得税预缴纳税申报

三、高新技术企业年报填写