一、2024年所得税最新政策梳理与解读

二、汇算清缴财务报表（年报）的填写

1、 资产负债表

（1）资产负债表的数据关系

（2）年初余额”填列方法

（3）期末余额”填列方法

（4）实例讲解—资产负债表的具体编制

2、 利润表

（1）营业利润、利润总额、净利润之前的勾稽关系

（2）资产负债表与利润表之前的勾稽关系

（3）会计利润与所得税利润的差异

（4）利润总额、应纳税所得额额、应纳税额、实际应纳税额的计算

（5）实例讲解—利润表的具体编制

3、 现金流量表

（1）现金流量表编制基础

（2）现金流量表填列方法

（3）实例讲解—现金流量表的具体编制

三、汇算清缴纳税申报表的填写（37个表逐表填写）

1、封面

2、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）

（1）年度纳税申报基础信息表及其修（2）基本经营情况

    企业类型与就地纳税比例/小型微利企业信息/适用的会计制度与财务报表格式/上市情况信息

（3）有关涉税事项情况

    从事股权投资业务/存在境外关联交易/选择采用的境外所得抵免方法/创业投资企业与其法人合伙人/享受优惠的企业类型/企业重组信息/发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项/非货币性资产与技术成果投资入股情况/政策性搬迁情况

3、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）

4、一般企业收入明细表

5、一般企业成本支出明细表

6、期间费用明细表

7、纳税调整项目明细表

8、职工薪酬支出及纳税调整明细表

9、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表

10、捐赠支出及纳税调整明细表

11、资产折旧、摊销及纳税调整明细表

12、企业所得税弥补亏损明细表

四、汇算清缴后的账务处理

1、汇算清缴为什么调表不调账？

2、跨年发票的税会处理

3、季度预缴多交的税怎么处理？

4、汇算清缴后账务处理

5、未按规定取得扣除凭证的补救措施

（1） 汇算清缴期内的补救措施

（2）税务机关发现后的补救措施

（3） 汇算清缴期结束后的补救措施

（4） 未能补救的支出不得税前扣除