前　言

　　梳理科技型中小企业财务核算与税收政策要点

第一部分 研发支出费用化与资本化

　一、明确研发费用核算的过程

　二、明确研发支出费用化与资本化的时间

　三、关于费用化应注意的要点

　四、关于资本化应注意的要点 

　　1、会计准则中资本化的条件

　　2、实务中到底需不需要资本化（分析资本化的优劣势）

　　3、科技型中小企业是否需要资本化考虑因素 

　　4、实务中资本化确认的依据

　五、研发费用核算中应不容忽视的问题

　六、研发费用核算的不同阶段 

第二部分 研发支出账务处理实操解析

　一、研发部门领用材料的账务处理

　二、研发部门发生人工费用的账务处理

　三、研发用固定资产折旧费用的账务处理

　四、其他相关费用的账务处理

　五、研发工时如何统计

　六、研发费用在多个项目间分摊的账务处理

　七、研发费用与生产费用分摊的账务处理

第三部分 研发费用加计扣除实例分析

　一、案例分析一（重点学习研发费用账务处理及加计扣除相关表格填写）

　二、案例分析二（重点学习研发费用加计扣除列表法）

第四部分 科技型中小企业收入与成本实操解析

　一、科技型中小企业企业经营模式分析

　二、科技型中小企业收入确认的方式

　三、科技型中小企业成本核算的方式

第五部分 研发型高新技术企业报表解析

　一、报表项目解析

　二、报表项目纳税风险分析

第六部分 科技型中小企业的税收优惠政策

　一、所得税优惠政策

　二、增值税优惠政策

　三、关注税会差异 

　四、税收优惠政策重叠时如何享受 

　五、研发费用加计扣除减税效益分析

第七部分 科技型中小企业全盘账务实训（以广州蓝天电子科技有限公司2019年9月账务为例）

　一、企业基本信息介绍

　　1、注册信息

　　2、企业组织架构

　　3、研发项目开展情况介绍

　　4、企业正在实施项目介绍

　　5、企业资质证书介绍

　　6、税务信息介绍

　二、91笔经济业务会计分录演示及核算要点解析

　　1、往来核算类业务分录

　　2、收到政府补助业务分录

　　3、归集研发费用分录

　　4、如何实现项目核算

　　5.研发费用如何分配至项目

　　6、费用化阶段研发费用归集分录

　　7、资本化阶段研发费用归集分录

　　8、会计与税法收入确认不一致如何处理

　　9、销售收入确认分录

　　10、生产成本计算分录

　　11、主营业务成本结转分录

　　12、外包项目核算分录

　　13、期间费用类科目核算

　　14、人员人工（工资、五险一金）发放分配分录（如何归集项目人工）

　　15、固定资产折旧分录

　　16、无形资产摊销分录

　　17、增值税计提分录

　　18、企业所得税、附加税计提缴纳分录

　　19、月末结转损益类分录

第八部分  科技型中小企业纳税申报

　一、增值税纳税申报表格案例讲解

　二、企业所得税季度申报表案例讲解

　三、汇算清缴相关表格讲