【课程名称】会计人职业风险应对
【上课时间】03月09日（周二　19:30～21:00）
【参与方式】免费报名
【课程形式】网络在线直播
【课程大纲】
一、人工智能引发的下岗风险
　1.大中型企业的核算岗位是重灾区
　（1）核算岗位被人工智能取代是必然趋势
　（2）雪上加霜：业财融合的需求提速
　2.池鱼之灾：对中小企业的波及
　（1）不同道：二套账与一套账
　（2）掉链子：岗位模块与全能（一肩挑）
　（3）摘桃子：缺乏规范性是劣势
二、个人的职业风险
（一）白条风险
　1.更改制度
　2.补刀
　3.把关
　4.处罚风险
　5.偷税的实务应对
（二）避开买发票的风险
　1.绝对不要亲自出面或介绍购票渠道
　2.要求补齐证据链
（三）避开虚开出发票的风险
（四）报税实名制风险
（五）其他易入黑名单的背锅
　　1、所在公司的会计凭证、账本等不要随意销毁
　　2、切记不要注册地址与实际地址分离
　　3、尽快删除个税申报系统中的员工信息
　　4、不需用机构的注销
　　5、兼职离岗、离职
　　6、个人信用积分
　　7、公司通过自查补缴税款和滞纳金，是否会影响其纳税信用评价？
　　8、关于小金库
　　9、关于合同
　　10、关于签名
（六）青蛙理论：避开税负风险
三、核算风险：源数据
　1.一套账就真比二套账安全吗？
　2.税负的争议：存在与消失
四、金税三期的预警风险----发票风险
（一）虚开虚抵
　1.虚抵
　（1）资产类发票
　（2）费用类发票
　2.虚开
　（1）虚开风险
　（2）重大利好：“最高法：不以骗税为目的虚开增值税专用发票无罪！”
　3.对开
　4.环开
　（1）闭合性环开---没有偷逃税款
　（2）非闭合性---有偷税
　5.异常发票   
　（1）提防讹诈
　（2）实务处理
（二）顶格风险
　1.顶格开票的含义-----是指金额
　2.顶格开票的报警-----是指份数
　3.顶格报税----小微（增、所）
　（1）增值税小微
　（2）所得税小型微利企业
（三）作废风险
　1.作废发票和重开发票一模一样
　（1）不会产生报警的情形
　（2）必然性报警的情形
　2.免征点附近大量作废发票
　（1）报警
　（2）应对
　3.小规模和一般纳税人临界点作废发票
　4.突然大额作废发票
（四）红冲风险
（五）关联性风险
　1.是否与生产经营活动相关
　2.购销地域相关
　3.与对方能力相关
　4.与数字相关
（六）税号与编码（简码）
　　1、普票的税号与清单的强制性要求
　　2、税控系统发票必须按编码开具
（七）备注栏
（八）证据链要求：附件的完整性
（九）收到税务局失联发票预警协查怎么办？
　　1、先找税局摸底
　　2、再找上家摸清情况
　　3、是否需要单独补缴该笔税款
五、金税三期的预警风险-----第三方接口风险
（一）网络爬虫技术
（二）银行接口
　1.私户的监控
　2.工资发放方式风险
　　（1）是否必须银行代发
　　（2）现金发放
　3.社保对工资的限制
　4.个税对工资的限制
　5.收款账户也不能随心所欲
　　（1）账户备案风险
　　（2）开票资料的提供及收款，是否必须是基本户
　6.禁止串户
　7.交易额的银行监控
（三）工商接口
　1.资本金风险
　2.数据接口风险
　3.切记不要注册地址与实际地址分离
六、纳税申报的云计算风险
（一）指标预警：网上疯传的税务稽查11项异常指标
（二）申报表风险：勾稽报警 
　1.所得税预缴申报
　　（1）利润一致性原则
　　（2）利润与预缴所得税税额的关系
　2.会计政策备案、报表与税务报表申报的关系
　3.增值税报警
（三）报表风险：常见的报表项目变动中易忽略的风险
　1.报表项目环比变动隐藏的涉税问题
　2.报表项目期末余额比较大
　3.营业外收支项目
（四）科目余额的常见区间范围
　1.费用指标
　2.货币资金
　3.往来账户
　4.负债类
　5.存货
　6.所有者权益类----实收资本
　7.所有者权益-----资本公积
　8.所有者权益----未分配利润



【听课须知】
　1.听课名额有限，报课后请按时登入教室听课；
　2.听课时，请认真听讲，遵守课堂纪律；
　3.请文明听课，对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室；
　4.请勿发布课程无关信息，违反此规定的学员将被请出教室，严重者将被限制访问正保开放课堂。

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常见疑难问题解答
第一讲 内账与外账的关系
　一、不同点
　　1.不同点
　　2.内外账的现金日记账的数额相差很大怎么办?
　　3.内外账，谁先谁后？
　　4.内账好做还是外账好做?
　　5.做外账跟做内账最大的区别是什么?
　　6.内外账的分录差异
　　7.内外账的分录与凭证关系不同
　二、联系
　　1.税费
　　2.单据
　　3.分录
　　4.税收筹划
　三、实务中常见的内外账表现形式
　　1.“一内一外、平行独立核算”模式
　　2.“内账 外账=真账”的互补模式
　　3.一套账模式
　四、内外账的分单处理实务
　　1.原始凭证的分派方式
　　2.凭证的分配
第二讲 财务审核的基本方法
　一、外账审核
　　1.发票审核
　　2.税率开错的增值税发票
　　3.合法有效的单据类型
　　4.外账审核的一般性原则
　　5.费用审核
　　6.费用的证据链要求
　二、内账审核
　　1.资金审批流程
　　2.费用审批流程
　　3.材料控制流程
第三讲 内账的实务操作流程
　一、内账制作的形式
　二、建账
　　1.会计政策的选择
　　2.准备账薄
　　3.会计科目的设置
　三、单据
　　1.必要单据和附件辅助单据
　　2.真伪发票的鉴别
　　3.单据的收集与整理
　四、记账操作时点的选择与方法运用
　　1.会计日常工作的安排
　　2.记账凭证编号在前后顺序方面的安排
　五、分录核算
　　1.不核算税---小规模
　　2.不核算税---一般纳税人
　　3.核算税---一般纳税人企业
　　4.税控系统与服务费全额抵税的分录处理
第四讲 外账实务---数据倒推与安排
　一、增值税税负
　　1.增值税税负的含义
　　2.如何确定增值税与所得税实际税负？
　　3.外账收入的确认
　　4.实务应用公式
　　5.实务运用
　二、所得税税负
　　1.定义公式
　　2.实用公式
　　3.推导
　三、外账安排---比率法
　　1.适用范围
　　2.需要用到的几个公式
　　3.比率确定的方法
　　4.比率法的缺陷
　四、外账安排---倒推法
　　1.外账的倒推
　　2.费用初查：选单、挑单与补单
　　3.费用的自检
　　4.成本与费用的互动调节
　　5.成本的推算
第五讲 一套账的操作方法
　一、能采用一套账的对象及前提条件
　　1.小企业采用时
　　2.大中型企业采用时
　二、小企业常用的核算方法
　三、大中型企业常用的核算方法
第六讲 烂账整理
　一、以前没有账套---新建
　　1.建立工作底稿
　　2.内账的平账方法
　　3.外账的平账方法
　二、一直在申报的烂账
　　1.不宜新建
　　2.调账方法
　　（1）找出差错的出处与原因
　　（2）对于“不平衡”
　三、科目余额异常----消肿
　　1.库存现金
　　2.银行存款
　　3.应收类往来账
　　4.存货
　　5.长期资产类
　　6.负债类
　　7.所有者权益类
第七讲 “金三”风险与稽查应对
　一、金税三期
　　1.数据库
　　2.发票稽查
　　3.申报表稽查
　　4.关联第三方数据
　二、税务机关常用的纳税评估分析指标
　三、纳税义务时间的自查与风险防范
　四、税收优惠应用及风险防范
　五、发票的纳税自查与风险防范
　六、会计科目的纳税自查与风险防范
　　1.货币资金
　　2.往来账户
　　3.存货
　　4.固定资产
　　5.在建工程
　　6.制造费用
　　7.其他业务收入
　　8.营业外收入
　　9.营业外支出
　　10.实收资本
　　11.盈余公积
　七、税务稽查的应对方法
　　1.如何面对税务局的质询
　　2.怎样与税务人员打交道
　　3.企业财务人员如何应对税务稽查？
　　4.应对税务稽查，先做好税务自查
第八讲 特殊业务分录与纳税分析
　一、纳税筹划/分析的财务可行性评价
　二、常用的分析步骤
　三、理论与实务的方法差异
　四、特殊业务的内外账分录
　　1.销售方按票点（税点）销售，内外账怎样核算？
　　2.销售方是怎样确定按票点卖票中的票点？
　　3.有实物销售但低于正常税率，销售方的内外账处理，以及怎样判断在最低几个点时才不会亏本？
　　4.销售方不开票，最低打几折才没买亏？
　　5.采购方按票点采购，内外账的处理
　　6.票点低于税率的实物购进
　　7.企业进货与出货的票点不一样（不是17%），怎样核算并计算内账利润？
　　8.问：一种1.2含税进，1.6含税出；一种1.05未税进（在外面12点买票方式），1.6含税出。哪个赚得多些呢？
　　9.咨询：老板拿回一张10万的材料专票，不用付款，咋做账啊？