第一节 概念

一、税务师事务所主要业务介绍

二、适合去税务师事务所工作的人群

三、会审和税审的区别

四、企业所得税汇算清缴

五、企业所得税鉴证对象信息

六、所得税汇算清缴鉴证的目标和原则

　1、真实性

　2、合法性

　3、合理性

　4、重要性

　5、职业怀疑——态度

第二节 税收政策解读与涉税问题的审核

中税协发[2011]108号——税收政策解读和引用的说明

一、税收政策解读与涉税问题的审核税收政策解读

　1、准确把握法律的基本原则

　2、把握立法者意图，正确理解法条

二、税收政策审核——税收政策引用

　　法条的基本结构

　　1、条　　2、款　　3、项　　4、目

第三节 实务操作流程

一、了解委托方基本情况及其了解方式和途径

　1、了解企业基本情况

　2、了解的方式和途径

　3、沟通委托方关注点

二、资料收集、核对数据、工作量评估

　1、提交资料清单

　2、核对数据

　3、工作重点和工作量的评估

三、制定审计计划及人员分工

　1、人员分工

　2、制定咨询服务计划

四、填制底稿基础数据

五、实施审计程序出具审计报告

　1、重点工作思路---三流一致方面考虑

　　　购销业务检查思路

　2、跨期问题

　3、不合规业务

　4、不合规票据

　5、核算情况

　6、审核的方法：

　7、所得税鉴证服务底稿的编制

　（1）所得税鉴证的实质性测试

　　A、实施阶段的鉴证程序

　　B、实质性测试

　（2）实质性测试的性质、时间和范围

　（3）证据的收集与鉴证---证据决定经济业务实质

　（4）会计核算证据的收集与鉴证

　（5）收入的审核与鉴证

　（6）成本费用的审核与鉴证

　（7）纳税调整证据的收集与评价

　（8）鉴证底稿和报告填制的注意事项

　　A、底稿的介绍

　　B、纳税申报表的讲解

　　C、鉴证服务报告及报告说明的讲解

　　D、汇总问题

　　E、出具交换意见，内部交流沟通，跟被审计单位沟通

　　F、完善工作底稿

　　G、申报系统填制测试

　　H、完善报告及报告说明

　　I、报告装订的内容

　（9）所得税鉴证服务底稿及报告的审核、签发

六、底稿打印归档