【课程名称】轻松玩转现金流量表
【上课时间】04月14日（周二　19:30～21:00）
【参与方式】免费报名
【课程形式】网络在线直播
【QQ交流群】749730712（点击加群）
【课程大纲】
一、现金流量表概念
　1.概念解析
　　现金流量表三层含义
　　广义现金涵盖内容及解析
　　现金等价物内涵
　2.现金流量编制口径
　　如何理解收付实现制
　　收付实现制与权责发生制核算区别
二、现金流量表用途
　1.现金流量表与利润表的功能有何不同,解析如何通过现金流量表检验利润表质量，
　2.现金流量表与资产负债表关系，解析现金流量表如何影响企业运营
　3.预测现金流量，怎样为决策提供依据
三、现金流量表结构
　1.主表
　　(1)经营性现金流量
　　(2)投资性现金流量
　　(3)筹资性现金流量
　2.补充资料
　　(1)将净利润调节为经营活动现金流量
　　(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
　　(3)现金及现金等价物净变动情况
四、报表项目解析
　1.详细剖析经营性现金流入和流出项目内容和填写方法
　　(1)详细解析每项现金流量的内层含义和填写方法
　　(2)结合实际业务和账务处理讲解现金流量选择
　　(3)辨析实务中容易混淆和出错的业务
　　(4)具体实例穿透理论


【听课须知】
　1.听课名额有限，报课后请按时登入教室听课；
　2.听课时，请认真听讲，遵守课堂纪律；
　3.请文明听课，对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室；
　4.请勿发布课程无关信息，违反此规定的学员将被请出教室，严重者将被限制访问正保开放课堂。

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《玩转现金流量表财务高手的启点》网络直播课程内容介绍

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【授课内容】

一、现金流量表概念 　1.现金流量报表反映一段时期的报表 　2.现金流量结果是现金流入流出的净流量 　3.广义现金范围及内涵 　4.什么是现金等价物，什么类型的银行存款才能纳入现金流量表	从定义入手把我现金流量的本质，明确现金流量表研究的对象是什么
二、现金流量表用途 　1.现金流量表与利润表结合，判断净利润的质量 　　详细解读按权责发生制原则确认的收入成本费用与按收入实现制原则确认的现金流量关系。 　2.现金流量表与资产负债表信息结合，判断企业支付能力、偿债能力和周转能力 　　详细解读资产负债表结构中支付能力、偿债能力及周转能力的具体项目及与现金流量关系 　3.现金流量表与利润表和资产负债表关于收入三种结算方式反映的标间逻辑关系 　　通过三大报表解读如何分析收入的确认及三种结算方式的逻辑关系 　4.现金流量表本身的预测功能 　　从现金流量表构成分析企业所处的经济阶段，进而判断企业后期现金流量及经营业务发展的预期	1.现金流量表与利润表、资产负债表关系，引入三大报表表间关系分析思路； 　2.分析现金流量表本身的预测功能。
三、现金流量表结构 （一）主表（三种业务类型） 　1.经营性现金净流量 　　除投资、筹资以外的现金流量，反映企业日常经营的自身造血能力 　2.投资性现金净流量 　　详细分析内部投资和外部投资构成要素 　3.筹资性现金净流量 　　从筹资方式和渠道分析筹资性现金流量报表项目 　4.汇率变动对现金的影响 （二）补充资料（附表） 　1.将净利润调节为经营活动现金流量（验证主表） 　　功能：从净利润倒推经营活动现金流量结果与主表形成勾稽关系，起到验证主表作用。 　　透彻推演调整过程具体原理（四方面考虑） 　2.不涉及现金收支的投资和筹资活动。 　　功能：披露。列示目的是给报表使用者提供更多的信息，如何影响对后期现金流量预判。 　3.现金及现金等价物净增加情况 　　功能：反映现金净流量结果。附表现金流量净额与主表现金流量形成勾稽关系	把握现金流量表主体架构，形成整体思维
四、现金流量项目解析 （一）现金流量主表的项目内涵及编制方法详解 　1.经营活动现金流量项目 　　（1）“销售商品、提供劳务收到的现金” 内涵及编制方法详解 　　（2）“收到的税费返还”内涵及编制方法详解 　　（3）“收到的其他与经营活动有关的现金”内涵及编制方法详解 　　（4）“购买商品、接受劳务支付的现金”内涵及编制方法详解 　　（5）“支付给职工以及为职工支付的现金”内涵及编制方法详解 　　（6）“支付的各项税费”内涵及编制方法详解 　　（7）“支付的其他与经营活动有关的现金“内涵及编制方法详解 　2.投资活动现金流量项目 　　（1）“收回投资所收到的现金”内涵及编制方法详解 　　（2） “取得投资收益所收到的现金”内涵及编制方法详解 　　（3） “处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”内涵及编制方法详解 　　（4）“收到的其他与投资活动有关的现金”内涵及编制方法详解 　　（5） “购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”内涵及编制方法详解 　　（6）“投资所支付的现金”内涵及编制方法详解 　　（7）“取得子公司及其他营业单位收到的现金净额”内涵及编制方法详解 　　（8）“支付的其他与投资活动有关的现金”内涵及编制方法详解 　3.筹资活动产生的现金流量： 　　（1）“吸收投资所收到的现金”内涵及编制方法详解 　　（2）“借款所收到的现金”内涵及编制方法详解 　　（3） “收到的其他与筹资活动有关的现金”内涵及编制方法详解 　　（4） “偿还债务所支付的现金内涵”及编制方法详解 　　（5） “分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”内涵及编制方法详解 　　（6）“支付的其他与筹资活动有关的现金”内涵及编制方法详解 （二）、现金流量补充资料各项目原理解读及编制方法详解 　1.将净利润调节为经营活动现金流量： 　　从4个方面进行调整解读编制现金流量附表的原理和思路 　　（1）“净利润”填写方法和金额来源 　　（2）“资产减值准备”调整原理及具体填写方法 　　（3）“固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧”调整原理及具体填写方法 　　（4）“无形资产摊销”调整原理及具体填写方法 　　（5）“长期待摊费用摊销”调整原理及具体填写方法 　　（6）“处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）”调整原理及具体填写方法 　　（7）“固定资产报废损失”调整原理及具体填写方法 　　（8）“公允价值变动损失”调整原理及具体填写方法 　　（9）“财务费用”调整原理及具体填写方法 　　（10）“投资损失（减：收益）”调整原理及具体填写方法 　　（11）“递延所得税资产减少”调整原理及具体填写方法 　　（12）“ 递延所得税负债增加”调整原理及具体填写方法 　　（13）“存货的减少（减：增加）”调整原理及具体填写方法 　　（14）“经营性应收项目的减少（减：增加）”调整原理及具体填写方法 　　（15）“经营性应付项目的增加（减：减少）”调整原理及具体填写方法 　　（16）“其他”正确报表中此项目的金额如何确定	课程的实质内容，通过学习本部分内容清晰理解现金流量表各项目内涵及编制方法，最终结果是自己能够精准的编制出来。
五、现金流量表常见错误及解决办法 　1.现金流量主表常见错误及应对 　　（1）经营性项目与投资性和筹资性现金流量分类错误导致报表填制错误 　　（2）三大业务类型内部现金流量项目混淆导致现金流量表错误 　　（3）不了解现金流量内涵，只看报表项目文字导致县级流量表错误 　　（4）将权责发生制账务处理思路应用与收付实现制现金流量表项目导致现金流量错误 　解决办法： 　　用53道例题代入现金流量表编制方法，逐一辨析日常易出错易混淆的项目 　　提供200多道练习题供学员自行巩固 　2.补充资料常见错误及解决办法 　　（1）不了解整体调整原理，胡乱填写 　　（2）对报表项目内涵不清楚，如“财务费用” 　　（3）对报表“经营性应收”、“经营性应付”涵盖范围不清晰、填写口径不理解 　　（4）报表项目不平，差额倒挤在“其他”项目中 　解决办法： 　　逐项详解各项报表内涵及原理及填写方法。剖析附表项目来源依据 　　用报表和余额表手把手带学员操作，演示结果。（通过直播和录播固化思维）	主表53道例题详解代入理论，深度辨析易混淆及实务中容易出错的点。直播和录播两种途径给学员演示附表的编制方法，把握要点。200多道练习题供学员掌握现金流量编制内容。
六、现金流量表合并抵消 　1.内部投资业务的合并抵消 　2.内部分配股利的合并抵消 　3.内部往来交易的合并抵消 　4.内部存货交易的合并抵消 　5.内部固定资产交易的合并抵消	现金流量表合并抵消内容帮学员渗透合并报表思路，建立信心，学完合并现金流量，自己可以动手操作集团现金流量合并