本直播课系财税会员直播专题系列课程之一，本次课题暂无其他期次安排，仅此一期。

此课程可定制内训：联系方式：01082319999-2617（卜老师）

【直播时间】2020年02月12日 09:30-12:00；13:30-17:00

【课程价格】会员扣次/非会员1980元

【课程大纲】

第一部分 收入篇

一、新收入准则下，附有售后保修条款的销售业务，税会差异调整与申报风险问题。

二、企业发生资产负债表日后调整事项，税会差异调整与申报风险问题。

三、生产线试运行税会差异调整与申报风险问题。

四、平销返利票据处理及税会处理的风险问题。

五、增值税政策征税规定引发的所得税风险问题。

1.混合销售与兼营的涉税风险问题。

2.税率调整的涉税风险问题。

3.直接减免增值税的涉税风险问题。

六、企业生产出副产品、边角余料以及免费维修耗材料的的涉税风险问题。

七、转让固定资产（动产、不动产）的票据及涉税风险问题。

八、一次性收取若干年租金的涉税风险问题。

九、收取违约金的票据及涉税风险问题。

十、生产制造企业常见非销售业务的涉税风险问题。主要包括视同销售业务的分辨及正确处理问题。

1.自产产品用于职工福利的涉税风险问题。

2.自产产品用于对外捐赠的涉税风险问题

3.“买一送一”的涉税风险问题

4.自产产品用于本企业在建工程的涉税风险问题。

5.自产产品用于样品展览的涉税风险问题。

十一、以非货币性资产对外投资适用递延政策涉税风险问题。

十二、生产制造企业取得政府补助的涉税风险问题。

1.取得用于新产品研发政府补助的涉税风险与筹划问题。

2.招用失业人员因而取得政府的用工补贴的涉税风险问题。

3.享受增值税即征即退优惠政策的涉税风险问题。

十三、关联方交易的涉税风险问题。

十四、增值税申报表引发的涉税风险问题。

十五、其他收入涉税风险问题

1.单位取得的代扣代缴个人所得税手续费的涉税风险问题。

2.企业收到人才引导基金等与个人相关奖励的涉税风险问题

3.企业取得增量留抵税额退还的涉税风险问题。

4.三年以上的应付未付款项的涉税风险问题。

……

第二部分  扣除篇

一、采购业务的风险防范问题。

1.采购合同应规避的涉税风险问题。

2.“三流是否一致”的涉税风险问题。

3.发票内容及备注栏应注意的涉税风险问题。

4.采购农产品成本计算与加计抵扣引发的所得税风险问题等。

二、房租、水、电等相关支出的扣除风险问题。

三、扣除凭证的涉税风险问题。结合增值税相关文件（包括新法征求意见稿）由表及里、从实务到文件详细解读总局2018年第28号公告应重点关注的内容。

1.增值税异常凭证与所得税前扣除的风险问题。

2.食堂等零星采购支出的扣除风险问题。

3.支付债券利息等特殊业务的扣除风险问题等。

四、原材料发出成本计价方法的选择与变更的涉税风险问题。

五、资产损失的扣除风险问题。

1.产品发生报废的涉税风险问题。

2.农产品发生损失金额的计算问题。

3.区分实际资产损失与法定资产损失的现实意义。

4.申报与资料留存的风险问题等。

六、企业用工涉税风险问题。

（一）工资扣除的涉税风险问题

1.个税将工资薪金所得、劳务报酬所得等四项所得均做为综合所得的大背景下，企业如何区分工资薪金支出与劳务费支出及零星用工的涉税风险问题。

2.股权激励的涉税风险问题。

3.发放工资、职工福利费或劳务费用对企业缴纳社保费的影响问题。

4.职工集体宿舍楼折旧及日常修缮支出的涉税风险问题。

5.防暑降温费、职工体检费用及劳动保护用品涉税风险问题。

（二）与工资相关的费用扣除风险问题

1.如何区分工资薪金支出与职工福利费支出问题。

2.取得工会经费返还款应否缴税问题。

3.职工教育经费具体包括内容。

4.党组织工作经费支出应如何扣除等问题。

（三）补充养老保险、医疗保险业及参加雇主责任险、公众责任险等责任保险的扣除风险问题。

（四）企业发生工伤、意外伤害等支付的一次性补偿如何税前扣除问题。

七、不同情况下，固定资产折旧税会差异调整风险及加速折旧涉税风险问题。

1.制造企业加速折旧优惠政策（2019年新政）的涉税风险问题。

2.500万元以下固定资产一次性扣除的涉税风险问题。

3.企业购买已使用过的固定资产，确定折旧年限问题。

4.生产车间固定资产修理费用的财税处理问题。

5.因机器检修暂时停产，停产期间发生的固定资产折旧的应否扣除等问题。

八、无形资产及长期待摊费用的扣除风险问题。

1.确定无形资产摊销年限的风险问题。

2.筹建期间发生相关费用的扣除风险问题。

3.房屋建筑物改扩建支出的扣除风险问题。

4.固定资产修理支出的扣除风险问题等。

九、业务招待费、广告业务宣传费扣除风险与筹划问题。

1.餐饮支出等同业务招待费？

2.关联方之间分摊扣除广告业务宣传费的风险与筹划问题。

3.特殊情形下，如何确定计算费用扣除标准的基数问题。

4.赞助费的扣除风险问题等。

十、佣金手续费的扣除风险问题。

1.扣除凭证的风险问题。

2.支付方式的风险问题。

3.区分费用化支出与资本化支出的风险问题等。

十一、筹资费用的扣除风险问题。

1.借款利息扣除凭证的风险问题。

2.扣除原则权责发生制OR收付实现制问题。

3.向非金融企业借款扣除风险问题。

4.统借统还扣除风险问题。

5.关联方借款扣除风险问题。

6.企业间无偿拆借资金以及股东与企业间相互转款的涉税风险问题等。

十二、公益性捐赠递延扣除涉税风险问题。

十三、取得跨年发票如何处理以及以前年度应扣未扣的涉税处理问题。

……

第三部分 亏损弥补及优惠政策

一、境内、外同时发生亏损的弥补风险问题。

二、应税项目、免税项目同时发生亏损的涉税风险问题。

三、高新技术企业及科技型中小企业弥补亏损的特殊处理问题。

四、研发费用加计扣除的涉税风险问题。

五、高新技术企业涉税风险问题。

六、小型微利企业涉税风险问题。

七、技术转让所得涉税风险问题。

【师资介绍】

陈老师，税务师，扬州税务学院兼职教授，国家税务总局师资库老师。税务系统工作近30年，历经数次税制改革，深刻把握相关税种的历史沿革及发展趋势，不仅精通各税相关政策，而且掌握大量详实案例。