一、概述：
　　房地产业具有税种多、税负重、税务风险高的特点，税费对企业经营决策有着至关重要的作用。
二、房地产企业涉及的税种及税务申报
　1.涉及的税种
　2.税务申报
三、房地产开发各个阶段涉及的税种及计算方法
　1.公司成立
　（1）税种核定
　（2）公司成立时税费计算
　（3）案例分析1：ABC房地产开发有限公司于2013年1月1日成立，注册资本5000万元，其中收到投资款4000万元，2013年3月1日收到投资款1000万元。
　问：①实收资本涉及什么税种？
　　　②应缴纳多少税款？
　2.购置土地
　（1）土地取得的方式
　（2）购置土地时涉及的税费
　（3）案例分析2：ABC房地产开发有限公司于2013年1月1日成立，注册资本5000万元，其中以土地使用权出资4000万元，2013年5月1日以1000万元从xxx公司购入xx住宅用地10000平米的土地使用权。
　问：计算购置土地的税费
　3.施工建设 
　（1）施工单位和材料供应商的选择
　（2）一般纳税人进项发票的抵扣
　（3）施工建设期涉及的合同印花税及土地使用税
　（4）案例分析3：ABC房地产开发有限公司拥有土地面积10000平米，核定年单位税额6元/平米，2014年5月份签订设计合同400万元，签订施工包合同5000万元。 
　问：①该公司6月份应缴纳多少税？
　4.房屋销售
　（1）房屋销售涉及的税费
　（2）房屋销售时各项税费的缴纳时间
　（3）项目分期开发时土地使用税计算方式
　（4）案例分析:4：ABC房地产开发有限公司于2015年1月1日取得自行开发建设的xx项目的预售许可证，并同时进行销售，2016年1月份收到定金100万，收到房款1000万元，其中144平米以下住宅收款500万元，144平米以上住宅收款300万元，商铺收款100万元，车位收款100万元。
　问：①收到预收房款时应缴纳什么税？何时申报？
　　　②计算收到上述款项的税费
　5.项目清算
　　项目清算是指对前期预交的各项税费的审查及土地增值税、企业所得税的清算。
　（1）项目清算前的注意事项：
　　①项目自查
　　②税费评估
　　③资料补充
　（2）土地增值税
　　　 土地增值税是房地产开发企业比较特殊和非常重要的税种，几乎是所有房地产开发企业税负比例最大的一个税种。
　　①项目初期测算
　　②测算结果执行
　　③扣除项目
　　④指导销售价格
　（3）案例分析5：ABC房地产开发有限公司于2016年5月1将自行开发建设的xx住宅项目的30000平米的房屋全部销售完成，取得收入15000万元，建房总支出9000万元，有关费用为：①支付地价款1000万元；②开发成本6000万元；③期间费用1000万元，其中利息支出500万元(利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明)，扣除率5%。 
　问：①扣除项目金额如何计算？
　　　②适用税率是多少？
　　　③ABC公司应缴多少土地增值税？
四、纳税申报表实操
　（1）税收专管员的作用
　（2）超期申报处理方式
　（3）税务检查的处理方式
　（4）案例分析6：ABC房地产开发有限公司2015年共有员工23人，全年工资总额150万元, 拥有土地使用权10000平米，使用税率6元/年，销售收入100万元，利润35万元，上年底累计利润总额-20万元。
　（5）各类申报表的填写
　　①增值税申报表（主表）
　　②城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加申报表
　　③地方水利建设基金申报表
　　④印花税申报表
　　⑤土地使用税申报表
　　⑥土地增值税预交申报表
　　⑦土地增值税清算申报表
　　⑧企业所得税预缴申报表
　　⑨企业所得税年度纳税申报表（主表）
　　⑩残疾人保障金申报表及工会筹备金申报表