【课程背景】
　自2015以来，我国财税改革的节奏越来越快，涉及的业务面也愈加深远，各业务链的改革环环紧扣。税收政策的变革不但给企业的纳税带来了诸多不确定因素，更伴随着意料之外的纳税风险。对企业而言，欲消化这些政策从容应对税制改革、关注细节，规避纳税风险，亦是不小的挑战，对企业的税务管理更是提出了新的要求。
　目前4S店最缺的，是一名优秀的财税人才，要懂财务，还要懂业务；会算账，还要随时关注可能发生的内控和税收风险……我们汽车行业内很多财务人员因日常工作繁忙，学习时间有限，最新税收专业知识水平欠缺，如何能有效地为企业规避税收风险，就显得尤为重要。

【第一部分】
一、企业所得税汇算清缴基础知识讲解：
　1）什么是汇算清缴
　2）汇算清缴的对象
　3）汇算清缴的时间、补充申报的时间规定
　4）不同企业的所得税税率
　5）权责发生制和税法优先原则
二、企业所得税中关于收入的规定：
　1）所得税销售额的规定
　2）所得税的视同销售的规定
　3）4S店行业的所得税特殊收入事项
　4）收入的纳税义务发生时间
三、允许扣除项目及其标准的具体规定及计算举例：
　1）工资薪金的具体规定及讲解
　2）各项保险费用支出范围及具体讲解
　3）职工福利费的范围及具体讲解
　4）工会经费的范围及具体讲解
　5）教育经费的范围及具体讲解
　6）利息费用的范围及具体讲解
　7）业务招待费的范围及具体扣除限额讲解
　8）广告费和业务宣传费范围及扣除限额讲解
　9）差旅费、会议费支出的扣除规定
　10）公益捐赠支出范围及扣除限额讲解
　11）无发票扣除的具体事项讲解
四、不得扣除的项目
　1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
　2）企业所得税税款。
　3）税收滞纳金。
　4）罚金、罚款和被没收财物的损失。
　5）超过规定标准的捐赠支出。
　6）赞助支出。
　7）未经核定的准备金支出。
　8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
　9）与取得收入无关的其他支出。
五、关于所得税税前不得扣除的凭证举例
六、企业所得税弥补亏损
　1）亏损弥补相关规定
　2）计算举例

【第二部分】
一、日常工作及年度结账前注意事项
　　科目余额、财务报表和纳税申报表、档案的风险自检 
二、会计科目存在的具体涉税风险管理
　　资产、负债、损益类科目等
三、汇算清缴的资料提报
　1）清单申报
　2）专项申报
　3）企业所得税备案事项
四、日常工作中的疑难问题解答：
　1）同一个法人注册了A  B两个公司,两个公司都独立核算，两个公司互相开票，互相转款借款，两个公司的税率不一样。人员都是一套人员做事。这样是否存在着风险。
　2）集团内调拔资金无息使用的涉税问题
　3）长期待摊费用中开办费摊销规定
　4）私车公用的问题
　5）固定资产残值率的问题
　6）跨年发票的账务处理举例
　7）礼品发票的处理、员工补贴涉税问题等。
　8）食堂发票的取得问题
　9）私车公用存在的涉税风险及应对
　10）企业购买、充值预付卡的税前扣除规定
　11）解除与员工劳动合同的补偿扣除问题
　12）业务招待费与聚餐费、误餐费、差旅费、会议费、业务宣传费的区别 
　13）无法偿付的应付账款是否确认收入？有无时间限制？
　14）一些付给客户的无发票支出是否可以税前扣除？
　15）客休区为客户提供的餐饮用品的核算
　16）不得扣除的应收款项损失举例
　17）购入土地两年后才建展厅的核算问题
　18）违反厂家规定支付的罚款，法院判决书做营业外支出能否税前扣除  
　19）企业为员工承担的个税，计算企业所得税时能否扣除？
　20）其他日常工作中的疑难点汇总（逐期更新）