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　　本章讲解逻辑图
　　

　　

　　一、教材解读
　　（一）教材目录
　　

　　（二）板块划分

板块	内容	章次
所得税（2个）	企业所得税	第1章
	个人所得税	第2章
国际法	国际税收	第3章
与房产、车船等 相关的小税种（7个）	印花税	第4章
	房产税	第5章
	车船税	第6章
	契税	第7章
	城镇土地 使用税	第8章
	耕地占用税	第9章
	船舶吨税	第10章

　　（三）重难点划分

板块	内容	重要性	难度	参考分值
所得税（2个）	企业所得税	★★★	▲▲▲	48分
	个人所得税	★★★	▲▲	40分
国际法	国际税收	★★	▲▲▲	13分
与房产、车船等相关的小税种（7个）	印花税	★★	▲▲	9分
	房产税	★★	▲▲	7.5分	约30分
	车船税	★	▲	4分
	契税	★★	▲▲	6.5分
	城镇土地使用税	★	▲	6分
	耕地占用税	★	▲	4分
	船舶吨税	★	▲	2分

　　二、考情分析
　　（一）考试政策

考试科目	考试日期	考试时间	考试时长
以2024税务师 税法（Ⅱ）为例	2024年11月2日（周六）	13：00～ 15：30	2.5小时

　　（二）考试形式

考试形式	重要提示
机考	读屏
	鼠标点选
	抗干扰

　　【附1】考试现场环境参考
　　
　　【附2】税务师机考界面参考
　　

　　（三）考试题型、题量、分值

题型	题量	分值	重要提示
单选题	40题	每题1.5分，合计60分。	四选一。	全部皆为选择题形式，共80小题，总分140分，84分合格。
多选题	20题	每题2分，合计40分。	五个备选项，至少有二个正确选项，也至少有一个错误选项；若少选但不错选，则每个选项得0.5分。
计算题	2大题	每大题设4小题， 每小题2分， 共计16分。	四选一。
综合题		每大题设6小题， 每小题2分， 共计24分。	不定项（即由单选题和多选题组成）；若少选但不错选，则每个选项得0.5分。	全部皆为选择题形式，共80小题，总分140分，84分合格。

　　（四）各版块分值分布
　　

　　（五）“大题”（计算题、综合分析题）分布
　　

　　三、真题试做

1.【单选题】（2024）外国常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额，其核定利润率的最低标准是（　）。 　　A.15％ 　　B.20％ 　　C.10％ 　　D.5％ 　　【链接】2024年10月22日税务师考前公益直播第6集·国际税收
	『答案解析』外国常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额，其核定利润率不应低于15％。 『正确答案』A

2.【单选题】（2024）房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，可按发票不足金额的一定比例预提计税成本，但最高不得超过合同总金额的（　）。 　　A.15％ 　　B.5％ 　　C.3％ 　　D.10％ 　　【链接】2024年10月18日税务师考前公益直播第2集·企业所得税第五节～第十节：
	『答案解析』房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，可按发票不足金额的一定比例预提计税成本，但最高不得超过合同总金额的10％。 『正确答案』D

3.【单选题】（2024）企业以分期收款方式销售货物的，确认企业所得税收入的时间是（　）。 　　A.销售合同履行的日期 　　B.销售货物移送的日期 　　C.销售货款实际收取的日期 　　D.销售合同约定的收款日期 　　【链接】2024年10月31日税务师考前公益直播最终集·核心考点串讲：
	『答案解析』企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。 『正确答案』D

4.【单选题】（2024）某企业2022年应纳税所得额－40万元，2023年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额为320万元，该企业的从业人数与资产总额指标均符合小型微利企业所得税优惠政策。2023年该企业应缴纳的企业所得税是（　）万元。 　　A.70 　　B.80 　　C.14 　　D.16 　　【链接】2024年10月31日税务师考前公益直播最终集·核心考点串讲：
	『答案解析』2023年该企业应缴纳的企业所得税为（320－40）×25％×20％＝14（万元）。 『正确答案』C

5.【单选题】（2024）某公司2023年应纳税所得额400万元，当年购置并实际投入使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票上注明的金额100万元，税额13万元。另外支付设备运输费用7万元（含税），取得增值税普通发票。该公司2023年度应缴纳企业所得税是（　）万元。 　　A.88 　　B.88.7 　　C.86.7 　　D.90 　　【链接】2024年10月18日税务师考前公益直播第2集·企业所得税第五节～第十节：
	『答案解析』该公司2023年度应缴纳企业所得税＝400×25％－100×10％＝90（万元）。 『正确答案』D

6.【单选题】（2024）中国居民翟某为境内上市公司核心技术骨干，2021年取得任职公司授予的不可公开交易股票期权10000股，每股施权价5元，授予日该公司股票收盘价为每股8元，2024年8月翟某将其中的7000股股票期权行权，行权当日该股票收盘价为每股10元。翟某股票期权行权应缴纳的个人所得税是（　）元。 　　A.840 　　B.1050 　　C.420 　　D.4480 　　【链接】2024年10月21日税务师考前公益直播第5集·个人所得税第四节～第六节：
	『答案解析』翟某股票期权行权应缴纳的个人所得税为（10－5）×7000×3％＝1050（元）。 『正确答案』B

7.【单选题】（2024）某运输公司2023年7月10日购入货车10辆，每辆货车整备质量吨数为8吨，运输公司所在地货车每吨税额60元。则该运输公司2023年应缴纳车船税是（　）元。 　　A.2800 　　B.2000 　　C.2400 　　D.4800 　　【链接】2024年10月25日税务师考前公益直播第9集·最后20分：
	『答案解析』该运输公司2023年应缴纳车船税＝10×8×60÷12×6＝2400（元）。 『正确答案』C

　　【爱心贴士】2024年10月17日～31日税务师考前公益直播所有1～15全集（含税法二1～10全章）回放课程视频见新浪微博@正保刘佳辉置顶第一条微博的“专栏”。