目录
1.全面预算管理框架的搭建、预算管理的分工、财务部门预算工作的目标和定位
2.13个典型行业（工程、制造、零售、农业生产、酒店餐饮、资产管理等）收入预算编制方法及表格模板
3.两类支出（资本性支出、费用类支出）预算编制的逻辑，常见、重点支出科目的预算编制方法及表格模板
4.现金流预算编制的基本逻辑，基于收支预算编制资金预算的方法及表格模板
5.资产负债表、利润表、现金流量表预算编制的方法，重点项目“业务和财务数据转化”的要点
01 全面预算管理框架的搭建、预算管理的分工、财务部门预算工作的目标和定位
| 项目 |
上年完成值 |
上年预算值 |
预算完成率 |
本年预算值 |
本年预算变动率 |
| 营业收入 |
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| 净利润 |
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| 自由现金流 |
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| 毛利率、净利率 |
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| 资产周转率 |
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| 资产负债率 |
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| 应收账款回款率 |
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| 平均存货余额 |
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| 重大项目建设支出 |
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| 新签合同额、客户拓展量 |
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| 用工人数、人工成本总额 |
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| 单位业务量人工投入、人均产出 |
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收入实现XX亿元，净利润达到XX亿元，自由现金流超过XX万元
毛利率XX%，市场占有率（存量）XX%以上，新增市场、新业务增速达到XX%
·观点一：全面预算管理重在预测，其核心功能是“预测未来”
·观点二：全面预算管理是确定目标的一种方法，重点是下达“经营指标”
·观点三：全面预算管理是激励考核的一种模式，最终是为了考核员工经营业绩
·观点四：全面预算管理是“事中控制”的方法，监控业务经营活动执行效率
·观点五：全面预算管理是成本管控的工具，在预算范围内审批支出事项和金额
·观点六：全面预算管理是一项财务管理工作，目的是为了完成各项财务指标
·观点七：全面预算管理是内部控制的一种模式，细化了各项工作的目标和标准
·观点八：全面预算管理的意义不大，填报一大堆表格，却看不到什么作用
·观点九：全面预算管理作用暂时想不到，但就经验看，预算经常掣肘业务经营
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