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　　目 录
　　01　实训公司基本情况
　　02　实训公司经济业务演练
　　03　实训公司报表编制

实训公司基本情况

　　一、公司类型与经营范围
　　公司名称：美登科技（北京）有限公司
　　法定代表人：张正
　　公司地址：北京市海淀区清华东路26号
　　联系电话：010－69053256
　　传真：010－69053256
　　统一社会信用代码：91101086883553357U
　　开户银行：北京银行酒仙桥支行
　　北京银行账号：01090332000120109044722
　　注册资金：35万元
　　公司性质：私营企业
　　公司类型：有限责任公司（商业企业一般纳税人）
　　经营范围：零售、批发办公用品、耗材等
　　公司成立日期：2024年10月31日
　　下设一个分公司，独立核算，与总公司在同一市。
　　软件建账时间：2025年5月

　　二、实训公司主要会计政策
　　1.公司执行《企业会计准则》；
　　2.记账凭证采用“通用记账凭证”；
　　3.存货发出计价方法采用全月一次加权平均法；
　　4.固定资产折旧采用年限平均法，预计净残值率5％
　　5.低值易耗品：采用一次摊销法；
　　6.无形资产：采用年限平均法，当月增加当月开始摊销，当月减少当月不摊销。

　　三、公司相关税费的计提比例及申报方式

税种	比例	申报方式
增值税	13％	月报
城建税	7％	月报
教育费附加	3％
地方教育附加	2％
企业所得税	25％	季报
个人所得税	七级超额累进税率	月报

　　四、社保及住房公积金计提比例

项目	公司负担部分	个人负担部分
养老保险费	16％	8％
医疗保险费	10.8％	2％＋3
失业保险费	1％	0.2％
工伤保险费	0.5％	－
住房公积金	10％	10％

　　五、其他情况
　　1.利润分配比例
　　按净利润的10％提取法定盈余公积，5％提取任意盈余公积，应付股利金额按股东会决议确定。
　　2.上年度盈利情况：企业上年度实现净利润51,908.20元。

　　六、公司业务特点
　　1.线上线下两种销售渠道。线上销售，主要是客户在京东线上下订单，并支付货款，款项先到京东账上，一个周期统一返现给商家，在这期间货物已发出，商家向客户开具发票，账务处理上记入“其他货币资金——京东账户”，待京东返现时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——京东账户”。线上销售时，商家负责所有商品服务及退换货服务，京东保证金30,000.00元，每年支付年服务费6,000.00元。
　　2.非统一核算下总公司拨给分公司的货物要视同销售，除此之外，另一部分商品由分公司自行采购。