目 录
01 实训公司基本情况
02 实训公司经济业务演练
03 实训公司报表编制
实训公司基本情况
一、公司类型与经营范围
公司名称:美登科技(北京)有限公司
法定代表人:张正
公司地址:北京市海淀区清华东路26号
联系电话:010-69053256
传真:010-69053256
统一社会信用代码:91101086883553357U
开户银行:北京银行酒仙桥支行
北京银行账号:01090332000120109044722
注册资金:35万元
公司性质:私营企业
公司类型:有限责任公司(商业企业一般纳税人)
经营范围:零售、批发办公用品、耗材等
公司成立日期:2024年10月31日
下设一个分公司,独立核算,与总公司在同一市。
软件建账时间:2025年5月
二、实训公司主要会计政策
1.公司执行《企业会计准则》;
2.记账凭证采用“通用记账凭证”;
3.存货发出计价方法采用全月一次加权平均法;
4.固定资产折旧采用年限平均法,预计净残值率5%
5.低值易耗品:采用一次摊销法;
6.无形资产:采用年限平均法,当月增加当月开始摊销,当月减少当月不摊销。
三、公司相关税费的计提比例及申报方式
税种 |
比例 |
申报方式 |
增值税 |
13% |
月报 |
城建税 |
7% |
月报 |
教育费附加 |
3% |
地方教育附加 |
2% |
企业所得税 |
25% |
季报 |
个人所得税 |
七级超额累进税率 |
月报 |
四、社保及住房公积金计提比例
项目 |
公司负担部分 |
个人负担部分 |
养老保险费 |
16% |
8% |
医疗保险费 |
10.8% |
2%+3 |
失业保险费 |
1% |
0.2% |
工伤保险费 |
0.5% |
- |
住房公积金 |
10% |
10% |
五、其他情况
1.利润分配比例
按净利润的10%提取法定盈余公积,5%提取任意盈余公积,应付股利金额按股东会决议确定。
2.上年度盈利情况:企业上年度实现净利润51,908.20元。
六、公司业务特点
1.线上线下两种销售渠道。线上销售,主要是客户在京东线上下订单,并支付货款,款项先到京东账上,一个周期统一返现给商家,在这期间货物已发出,商家向客户开具发票,账务处理上记入“其他货币资金——京东账户”,待京东返现时,借记“银行存款”,贷记“其他货币资金——京东账户”。线上销售时,商家负责所有商品服务及退换货服务,京东保证金30,000.00元,每年支付年服务费6,000.00元。
2.非统一核算下总公司拨给分公司的货物要视同销售,除此之外,另一部分商品由分公司自行采购。