目录:
1.了解线上交易流程
2.熟悉电商会计每月核算的内容
3.掌握电商会计每月基本工作流程
4.了解电商领域科目设置与传统行业有什么区别
一、了解线上交易流程
二、熟悉电商会计每月核算的内容
(一)确认收入与费用
导出并核对交易数据:电商会计需要从电商平台(如天猫、京东等)导出当天或当月的交易订单报表、支付宝月结算账单或网银钱包月结算账单等,分类筛选后确认线上的收入与费用。
编制相关分录:根据交易数据,电商会计需要编制相关的会计分录,以准确反映每笔交易的收入和费用情况。
处理运费和佣金:对于销售过程中产生的运费和电商平台佣金等费用,电商会计需要将其计入相应的会计科目,并编制相应的会计分录。
(二)确认销售成本与存货
核对库存数据:电商会计需要核对ERP系统中的“进销存月报表”或“出入库单汇总表”,确认销售出库成本及其他出入库核算(如赠送、报废、盘差、样品入库、采购入库等)。
编制销售成本分录:根据库存数据和销售数据,电商会计需要编制销售成本的会计分录,以反映销售过程中的成本消耗。
存货盘点:电商会计需要参与或监督每月末的存货盘点工作,确保账实相符,防止存货的丢失或浪费。
(三)往来款项的确认
应收款项管理:电商会计需要对应收账款进行管理,包括向线下销售发送应收款对账函,确认应收款余额,并核对出库数量等。对于线上店铺的应收账款,则通过电商平台提供的对账工具进行核对。
应付款项管理:电商会计需要根据应付款供应商发来的对账函,确认应付款余额,并核对入库数量等,确保应付款项的准确性和及时性。
(四)其他核算内容
折旧与摊销:电商会计需要提取折旧、无形资产摊销、分摊长期待摊费用等,并编制相关分录,以反映企业资产的消耗情况。
税费核算:电商会计需要按时完成至少包括增值税、附加、所得税等税费的核算。
发票管理:电商会计需要向电商平台申请开具各类发票(如天猫佣金、消费积分、直通车等发票),并进行妥善保管和归档。
职工薪酬的核算:电商会计需要核算职工工资、福利、社保、工会经费、个税等事项的会计核算。
会计报表编制:电商会计需要编制各类会计报表,如资产负债表、利润表、现金流量表等,以反映企业的财务状况和经营成果。
(五)特殊事项处理
销售退回与退货处理:对于销售退回和退货,电商会计需要编制相应的会计分录,以反映退货过程中的收入减少和成本回收情况。
好评返现与客诉理赔:对于好评返现和客户投诉理赔等事项,电商会计需要编制相应的会计分录,以反映这些特殊事项对企业财务状况的影响。
三、电商会计每月基本工作流程(举例天猫平台)
1.导出当日或本月的天猫支付宝月结算账单等,分类筛选后确认线上的收入与费用等。
注意:是否扣除刷单等虚假销售,编制相关分录;
2.导出当日或本月银行收支流水,并与报销单、收入收据等一个个核对,确认线下的收入与费用,编制相关分录;
3.根据仓库的进销存月报表或出入库单汇总表,确认销售出库成本,及其他出入库核算,如销售出库成本、赠送、报废、盘差、样品入库、采购入库等,编制相关分录;
4.提取折旧、分摊无形资产、分摊长期待摊费用等,编制相关分录;
5.月初对外发送应收款对账函,根据应付款供应商发来的对账函,确认出入库数量与往来款余额等
6.根据上月缴税款的税单与申报表等,编制相关凭证
7.注意和平台间的发票事宜:每月10号前,在账房里向天猫申请开票,包括天猫佣金、消费积分、直通车、钻展、如意投、聚划算等发票,次年5月31日截止前,向淘宝天猫申请上年未开的发票(过期不补)
8.正常15日前完成纳税申报
9.每月向天猫开具消费积分发票,(消费积分发票,超过次年5月31日后会从保证金中扣除发票金额的30%作为违约金)
10.编制会计报表,装订凭证。
四、了解电商领域科目设置与传统行业有什么区别
解析:电商领域和传统行业所启用的会计科目基本一致,唯独多了和平台间的业务核算,消费者下单后将款项先支付给平台,此时,电商会计应计入其他应收款——平台,或是其他货币资金——平台等。
具体参考后续知识点。