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　　目录：
　　1.了解纳税申报方式
　　2.增值税申报前必知的抄报税流程
　　3.通过综合案例学习纳税申报
　　4.增值税概述、纳税人、征税范围、计税方法
　　5.通过附表一学习销售额与销项税的确认与申报
　　6.通过附表三学习差额征税方式下的计算与申报
　　7.通过附表二学习进项税额抵扣凭证与不得抵扣范围
　　8.通过附表四学习加计抵减政策的运用与申报
　　9.通过附表五学习附加税计税依据与计算方法
　　10.通过综合案例学习主表与附表间的申报关系
　　11.增值税常见的涉税风险

　　01了解纳税申报方式
　　自行申报
　　邮寄申报
　　数据电文申报
　　其他方式
　　

　　02 增值税申报前必知的抄报税流程
　　1.在完成“增值税与附加税费”申报时，需要与税控设备完成对比（抄报税事项）
　　提示：常见的税控设备包括金税盘、报税盘、UKey
　　
　　

　　抄报税流程：
　　1.每月填写增值税纳税申报前，需先打开税控设备，完成“汇总上传”
　　
　　2.打开电子税务局平台，完成“增值税与附加”申报表填报，并提交
　　3.回到税控设备，重新进入后会自动显示已完成清卡操作
　　

　　提示：
　　一般纳税人企业需要“每月”完成抄报税工作；
　　小规模纳税人“增值税与附加税费”纳税申报大部分为“季度”申报，但需要每月完成税控设备清卡操作。

　　【疑问1】若第一步不进行“汇总上传”会怎样？
　　解析：不进行汇总上传，会导致纳税申报失败
　　【疑问2】在电子税务局申报完成后，不清卡会怎样？
　　解析：不完成清卡操作，过了征期后，税控盘会锁死，将不能完成后续开票等工作。

　　03 通过综合案例学习纳税申报
　　登录当地电子申报平台
　　
　　
　　
　　电子申报平台登录方式
　　
　　选择：企业登录
　　①密码登录
　　②证书登录

　　提示：如果已经完成申报，会显示“申报成功”字样
　　
　　提示：如果未申报，会显示“未申报”字样，点击“办理”完成申报表填写
　　
　　
　　
　　
　　

　　【先通过综合案例学习纳税申报】
　　木兰商贸公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务：
　　提示：由于此案例是通过真实报税页面带领大家一步步完成申报，展示表格字体有点小没关系，先感受下申报表间的勾稽关系，接下来会逐张申报表带领学习！
　　销项明细
　　应税货物专票50万，税额6.5万
　　应税货物普通50万，税额6.5万
　　销售货物未开票10万，税额1.3万
　　进项明细
　　本期认证10份发票金额80万，税额10.4万
　　10张火车票票面金额为1090元
　　红字发票应转出金额1万
　　支付航天信息公司技术维护费280元
　　计算应纳税额＝销项143000－进项104090+进项税转出10000＝48910
　　本期应交增值税48630＝48910－技术维护费280
　　本期应交城建税1702.05＝48630×7％×50％
　　本期应交教育费附加729.45＝48630×3％×50％
　　本期应交地方教育附加486.3＝48630×2％×50％

　　
　　本期认证10份发票金额80万，税额10.4万
　　10张火车票票面金额为1090元
　　红字发票应转出金额1万
　　支付航天信息公司技术维护费280元
　　
　　本期认证10份发票金额80万，税额10.4万
　　10张火车票票面金额为1090元
　　红字发票应转出金额1万
　　支付航天信息公司技术维护费280元
　　
　　本期认证10份发票金额80万，税额10.4万
　　10张火车票票面金额为1090元
　　红字发票应转出金额1万
　　支付航天信息公司技术维护费280元

　　
　　
　　应税货物专票50万，税额6.5万
　　应税货物普通50万，税额6.5万
　　销售货物未开票10万，税额1.3万

　　
　　支付航天技术维护费280元
　　
　　
　　支付航天技术维护费280元
　　
　　计算应纳税额＝销项143000－进项104090+进项税转出10000＝48910
　　本期应交增值税48630＝48910－技术维护费280
　　本期应交城建税1702.05＝48630×7％×50％
　　本期应交教育费附加729.45＝48630×3％×50％
　　本期应交地方教育附加486.3＝48630×2％×50％
　　
　　计算应纳税额＝销项143000－进项104090+进项税转出10000＝48910
　　本期应交增值税48630＝48910－技术维护费280
　　本期应交城建税1702.05＝48630×7％×50％
　　本期应交教育费附加729.45＝48630×3％×50％
　　本期应交地方教育附加486.3＝48630×2％×50％
　　
　　计算应纳税额＝销项143000－进项104090+进项税转出10000＝48910
　　本期应交增值税48630＝48910－技术维护费280
　　本期应交城建税1702.05＝48630×7％×50％
　　本期应交教育费附加729.45＝48630×3％×50％
　　本期应交地方教育附加486.3＝48630×2％×50％
　　
　　计算应纳税额＝销项143000－进项104090+进项税转出10000＝48910
　　本期应交增值税48630＝48910－技术维护费280
　　本期应交城建税1702.05＝48630×7％×50％
　　本期应交教育费附加729.45＝48630×3％×50％
　　本期应交地方教育附加486.3＝48630×2％×50％

　　通过上述案例申报，我们需要掌握
　　1.增值税纳税人
　　2.增值税计税办法：一般计税、简易计税、差额计税
　　3.增值税计税销售额
　　4.进项税额抵扣凭证与不得抵扣事项
　　5.增值税税收优惠政策如减免税款
　　6.附加税费计税依据的相关规定等