建立工会组织的单位 |
先缴后返 |
先按全部职工工资薪金总额的2%缴纳。 上级工会再按规定比例(一般为60%)返还给缴费企业基层工会。 相当于缴费比例为工资总额×2%×40% |
分级拨缴 |
直接按工资总额×2%×40%向税务部门申报缴费。 | |
未建立工会组织的单位 |
先缴后返 |
按全部职工工资薪金总额的2%全额缴纳(工会筹备金)。 在规定时间内成立工会组织的上级工会再按规定比例(一般为60%)返还给缴费企业基层工会,在规定时间内未成立工会组织的,以前缴纳的工会建会筹备金不再返还。 |
工会经费申报表 凭证序号: |
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纳税人识别号 |
开户银行 |
银行账号 |
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纳税人名称 |
税款所属期 |
2022.4.1-2022.6.30 |
限缴日期 |
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征收项目 |
征收品目 |
所属期起 |
所属期止 |
所属期 工资总额 |
减除项 |
计税(费)依据 |
费率 |
本期应纳税(费)额 |
其他收入 |
工会经费 |
2022.4.1 |
2022.6.30 |
1000000 |
1000000 |
0.008 |
8000 |
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合计: |
8000 |
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会计主管签字: |
代理申报人签字: |
纳税人签章: |
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收到日期: |
接收人: |
审核日期: |
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审核记录: |
主管税务机关签章: 主管税务官员签字: |
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申报日期: |
打印日期: |
先交后返 |
分级拨缴 |
1.期末计提应缴费额2万=100万×2% 借:管理费用-工会经费 2万 贷:应付职工薪酬-工会经费 2万 2.按计提的金额完成缴费 借:应付职工薪酬-工会经费 2万 贷:银行存款 2万 3.收到60%返还款1.2万=2万×60% 借:银行存款 1.2万 贷:其他应付款-工会经费 1.2万 4.将1.2万用于工会组织活动经费 借:其他应付款-工会经费 1.2万 贷:银行存款 1.2万 |
1.期末计提应缴费额2万=100万×2% 借:管理费用-工会经费 2万 贷:应付职工薪酬-工会经费 2万 2.按40%部分完成缴费 借:应付职工薪酬-工会经费2万 贷:银行存款 0.8万 其他应付款—工会 1.2万 3.将1.2万用于工会组织活动经费 借:其他应付款-工会经费 1.2万 贷:银行存款 1.2万 |
A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表 |
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行次 |
项目 |
账载 金额 |
实际发生额 |
税收规定扣除率 |
以前年度累计结转扣除额 |
税收金额 |
纳税调整金额 |
累计结转以后 年度扣除额 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 (1-5) |
7(2+4-5) |
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1 |
一、工资薪金支出 | * |
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2 |
其中:股权激励 | * |
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3 |
二、职工福利费支出 | * |
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4 |
三、职工教育经费支出 | * |
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5 |
其中:按税收规定比例扣除的职工教育经费 | |||||||
6 |
按税收规定全额扣除的职工培训费用 | * |
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7 |
四、工会经费支出 | * |
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8 |
五、各类基本社会保障性缴款 | * |
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9 |
六、住房公积金 | * |
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10 |
七、补充养老保险 | * |
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11 |
八、补充医疗保险 | * |
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12 |
九、其他 | * |
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13 |
合计(1+3+4+7+8+9+10+11+12) | * |