第1课 全面预算编制前的准备工作
预算的全面性：
1.预算的全方位
2.全面预算的全过程
3.全面预算的全员参与
如何理解预算
01预算就是对成本费用加以控制，是绑住我们手脚的一条小绳吗？
02预算是财务部的事，拍拍脑袋即可吗？
03计划赶不上变化，预算没有实际价值吗？
04预算是过程控制还是结果控制？
05预算是规划“防火”还是“救火” ？
06预算是协助战略实施的一种管理工具吗？
沟通的重要性
案例
某饮料公司开发了新饮料，由于市场定位比较准确，市场研究部认为饮料会畅销，可是营销部不同意他们的观点，在编制营销预算时，市场研究部认为今年可以销售至少1000万箱；营销部认为只有800万箱；生产部害怕没有库存不能及时供货，于是，生产部在制定生产预算时，确定了700万箱；资金部考虑到公司对本部门的财务费用指标考核问题，为降低利息支出，把预算确定为600万箱。由于部门间缺乏有效的沟通，每个部门都按照自己的理解去编制预算，结果可想而知。产品一上市，立刻受到了青少年朋友的喜爱，市场出现断货现象。销售部门发现严重缺货，赶紧追加采购，可是采购部来不及采购原料，生产部门也来不及调整生产产能。生产部门提出追加投资，财务部却因为没有预算计划无法满足追加投资的需要，结果丧失了大好的市场机会。
全面预算作用体现
盘家底→摸盘子→定调子→分蛋糕→立标准
预算编制前提
1收入前提
2变动成本前提
3固定成本前提
4费用前提
5其他资产前提
6资金前提
7经营环境前提
预算的编制说明
√强调预算的重要性
· 年度预算是公司整体战略发展目标和年度计划的细化，是年度计划的组成部分；
· 财务部负责年度预算的执行和控制；
· 预算执行情况纳入绩效考核管理；
· 各部门负责人负责预算编制准的确性和真实性，预算执行结果的第一责任人。
√编制要求
· 各部门预算编制依据为公司年度计划；
· 涉及大型会议和培训计划及特殊项目必须填写项目计划书，大额费用要附文字说明。
√预算编制说明预算上报的时间截点
· 20**年12月3日前将第一稿预算上报财务部；12月4日以后与各部门负责人和主要编制人员进行约谈，讨论核查预算编制的准确性，讨论修改后的年度预算第一稿；在12月15日前上报总经理预算终稿，以董事会批准执行时间为准。
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