专项审计实务拓展
如何规避审计风险
目录
01 近年审计失败垮掉的会所
02 案例分析
03 证券法改革
04 如何应对审计风险
01 近年审计失败 
02 案例分析
一、白马股康得新崩塌成*ST康得之后，账上的122亿现金消失
瑞华所收取840万审计费，连续3年给康得新出具“标准的无保留意见”
康得新财务造假连续四年利润造假119亿。
2015年虚增利润总额23.81亿元，占年报披露利润总额的144.65%。
2016年虚增利润总额30.89亿元，占年报披露利润总额的134.19%。
2017年虚增利润总额39.74亿元，占年报披露利润总额的136.47%。
2018年虚增利润总额23.81亿元，占年报披露利润总额的722.16%。
二、辅仁药业分红“未遂” 一季度数据显示，其账上还有18.16亿元的货币资金，却拿不出六千余万的分红款。在上交所一再问询下，辅仁药业终于坦称，截至7月19日，公司现金总额仅有1.27亿元，且未受限金额仅有377.87万元。
负责辅仁药业2018年年报审计机构为瑞华深圳分所，对年报出具了“标准无保留意见”的审计报告，审计费用为290万元。
对瑞华所影响:
申报过程中的企业中止
年报企业陆续解约
以上两个项目都是货币资金出了问题？ 事务所未函证或者未收到回函？
出了问题打板子，会所是跑不了的。
03 证券法改革
一、注册制推行
二、取消证券期货从业资格（第一个吃螃蟹的是ST新亿）
三、加大对会所的处罚力度
对会计师事务所违规的处罚由原先最高业务收入五倍或三十万元，大幅增长至最高业务收入十倍或五百万元，对签字注会的处罚由原先最高十万元大幅增长至二百万元。
情节严重的，并处暂停或者禁止从事证券服务业务。
四、刑罚修订案（十一）欺诈发行（最高15年），虚假证明文件（10年）
影响:
一、注册制推行会增加上市业务
二、取消中介证券期货资质要求会激增大部分从事资本市场审计的会计师事务所，执业质量是个挑战。
三、证监会也担心证券法改革会给职业质量带来压力，所以新证券法实施一定会打板子。
事务所IPO业务放开，事前很难控制职业质量，那就通过市场监督约束（事务所公告收到的行政监管及行政处罚情况），加大对会计师事务所的处罚力度。
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