目录
1资金管理制度设计的主要内容
2资金管理制度的原则
3资金管理的具体办法及注意事项
4集团资金的管理办法
一、资金管理制度的主要内容
企业资金管理制度通常由以下四部分组成：
●制定制度的目的
●制度的适用层级（集团公司or公司or部门）
●岗位分工和授权（关键控制）
●资金管理的范围
（一）制定核算制度的目的
1.提高资金安全和使用效率
2.防止挪用和遭受欺诈
3.用词简洁，明确
（二）制度的适用层级
1.资金管理制度为部门制度，适用于财务部门
2.公司制度多为标准性、通用性制度
3.部门制度多为特定的、专用的制度
（三）资金管理的范围
1.现金和银行存款
2.支票有价票证管理
3.网银的授权管理
4.银行印鉴管理
1.现金
●现金库存限额的管理，超额的现金及时存入银行
●不得坐支现金，现金收入应当及时存入银行
●制定提现和存款的流程，包括人数，频率
●建立现金抽查制度，保证账实相符
2.票据有价票证管理
●梳理企业常用的票证类型（支票，汇票）商票
●加强对现金支票的管理（空白支票的签发，领用）
●制定票据的取得和背书转让制度，防止套取资金
●制定票据的签发流程，防止占用资金（填写规范，登记盘点）
●制定对账制度，保证账实相符，账账相符。
3.网银的操作规范
●根据银行要求设置操作员人数及权限
●制定操作员证书（密钥）的管理制度（丢失，损毁的处理办法）
●制定操作规范，“人离网关”，防止非法操作
●制定转账授权制度，一级授权 or 多人授权
●制定每笔和每日的转账限额，控制损失
●需要考虑网络中断的付款流程
4.银行账户
（1）日常管理
●梳理现有银行账户，明确业务职能（基本户，一般户，临时性账户）
●说明不同银行账户的具体用途
（2）开销户及变更管理
●提供指定银行的信息列表
●指定新合作银行的审批人（财务经理or总经理）
●制定开户申请流程
●制定账户变更，撤销的流程（公司信息变更，临时账户的关闭）
5.银行印鉴的管理
●银行印鉴包括 财务专用章，法人章（名字章）
●制定保管和用章的制度（分人管理，外带审批）
●制定印鉴被盗、遗失后的处理规范
●规定销毁印章的情形：银行销户完结
二、资金管理制度的原则
（一）岗位的设置原则——职责分离
1.职责分离指遵循不相容职责相分离的原则，控制风险；
2.4类不相容的职责：核准（申请）记录、经办及实物的保管；
3.出纳岗位属于实物保管。不相容岗位有：记账，稽核；
4.不得由一个人办理资金业务的整个流程
5.加强员工的职业道德学习，不断提高职业素质和道德水平。
【注意】实务中如果不能单独设立出纳岗位，则，审批授权的执行质量是内控的关键。
（二）资金支付的原则——授权批准制
1.内容：授权批准方式、权限、程序、责任和控制措施
2.设置审批流程及要求：申请->审批->复核->支付
●申请单据的填写：内容完整，提交的时间要求，需要的材料
●审批人：权限内审批，不合规的拒绝审批
●复核人：复核单据填写和批准范围是否合规
●出纳：根据复核后的单据支付
3.控制措施：
●设定大额支付和专项资金的专门管理制度。
●制定上报机制：审批人超权限审批，视为无效。并报上级授权部门。
●明确拒绝办理的情形：越权审批和未审批的业务
【案例思考】
背景：TTT公司是一家贸易公司，总部设在新西兰。公司财务制度完善，有严格的支付审批制度。付款申请流程如下：
业务员通过公司邮件申请付款→部门经理邮件审核，超限额的，上报财务总监联合审批→财务部收到审核通过的付款邮件执行付款。
付款授权流程如下：财务出纳在网银上生成付款→由财务经理授权，超限额的由财务总监和总经理联合授权，完成最终付款。
事件：去年年底，业务员收到供应商邮件，通知付款信息变更，并提供了新的银行信息。业务员根据新的信息提交了付款申请，金额为15万新西兰币，属于大额付款。财务经理提交了财务总监，审核通过以后，由财务部执行付款流程，最终付款由财务总监和总经理共同授权完成。一周后，收到供应商催款邮件，说未收到货款。此时，TTT公司才意识到邮件系统遭到了“黑客”的攻击，有人冒充了供应商提供了假的银行信息。最终未能追回15万元的货款。
问：到底是哪个环节出现了问题？如果你是总经理，你的整改建议是什么？
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