免费试听

　　目录
　　1 费用报销制度的主要内容
　　2 常见的费用制度类型
　　3 费用报销制度搭建的注意事项

　　
　　01 费用报销制度的主要内容
　　企业制度可以由以下几部分组成：
　　1.报销制度的目标
　　2.报销的规范要求
　　3.内控的一般流程
　　4.借款管理
　　5.各类费用报销制度

　　（一）费用报销制度的目标
　　1.控制费用支出
　　2.提高资金使用效益
　　3.符合法律法规要求
　　4.明确本制度涵盖的内容
　　办公费用，福利，借款等
　　各项的报销制度和流程

　　（二）费用报销凭证的规范要求
　　1.报销单的填写要求
　　内容填写规范完整（日期，部门，内容，金额）
　　原始凭证的要求（附件合同协议，票据，发票）
　　【注意】电子发票的归档要求
　　《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》
　　（财会【2020】6号）&《会计档案管理办法》

　　企业和其他组织会计档案保管期限表

序号	档案名称	保管期限	备注
一	会计凭证
1	原始凭证	30年
2	记账凭证	30年
二	会计账薄
3	总账	30年
4	明细账	30年
5	日记账	30年
6	固定资产卡片		固定资产报废清理后保管5年
7	其他辅助性账簿	30年
三	财务会计报告
8	月度、季度、半年度财务会计报告	10年
9	年度财务会计报告	永久
四	其他会计资料
10	银行存款余额调节表	10年
11	银行对账单	10年
12	纳税申报表	10年
13	会计档案移交清册	30年
14	会计档案保管清册	永久
15	会计档案销毁清册	永久
16	会计档案鉴定意见书	永久

　　2.原始单据的粘贴要求
　　分类整理（办公费、招待费、差旅费、住宿费）
　　粘贴范围（A4纸）
　　粘贴顺序（由上而下、自左至右、不得覆盖）

　　3.报销审批签字要求
　　权限内审批
　　审批签字完全（不遗漏，不得复印，复写）
　　4.发票及其他凭证的报销要求
　　明确报销的依据是“发票”
　　明确发票“备注栏”必须填写的发票类型
　　明确“收据”的应用场景
　　明确零星支出“白条”的适用范围

　　（1）发票“备注栏”必须填写的发票类型（7类）
　　>>运输服务发票（起运地、到达地、车种车号、运输货物信息等内容，如内容较多可另附清单）；
　　>>提供建筑服务发票（建筑服务发生地县（市、区）名称、项目名称）；
　　>>转让或出租不动产发票（不动产的详细地址）；
　　>>预付卡业务开票；（收到预付卡结算款）
　　>>保险公司代收车船税发票（保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等）
　　>>土地增值税发票扣除业务发票（建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称）；
　　>>个人代保险代理人汇总开代理费发票（“个人保险代理人汇总代开”字样）。
　　（2）“收据”的应用场景
　　>>政府性基金、行政事业性收费（财政收据）
　　>>经济合同罚款支出、诉讼费
　　>>支付给境外的费用

　　（3）零星支出“白条”的规定
　　国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告财税【2018】28号
　　第九条…为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

　　（三）内控的一般流程
　　1.制定费用报销的控制原则（计划管理、分级负责、层层审批）
　　2.明确各级审核的职责
　　部门主管——一级审批（实质性、合理性，计划性）
　　财务部——二级审批（票据的合法性）
　　总经理——最终审核
　　3.明确报销的时效要求（及时性，当月）
　　【注意】内控审批制度的设定要考虑投入的管理成本。
　　4.制定报销审批的具体流程及职责
　　经办人填写单据——真实，齐全，粘贴规范
　　部门经理审批——真实性、费用预算审批
　　财务经理审批——原始凭证合法性，权限内审批
　　总经理审批——预算外，超额，最终审批
　　出纳——复核签字，付款

　　（四）预支借款的管理制度
　　1.制定预支借款的管理规定：
　　明确借款的用途（出差备用金，业务招待费等）
　　明确预支的限额及审批人
　　明确销账的时间要求
　　明确逾期未归还的处理方式（不得再借，从工资中扣回）
　　2.制定预支借款的流程：
　　申请：借款人按规定填写单据
　　审批：主管部门经理审核签字→财务部经理复核→总经理审批
　　付款：审批后到财务部领款手续

　　（五）分类制定费用报销制度
　　1.结合公司业务，明确制定涉及的费用种类
　　通常包括：差旅费、出差补贴、业务招待费，会议费、广宣费、电话费、办公用品、福利费，咨询费等
　　2.制定费用的一般报销制度和流程
　　费用标准
　　审批标准
　　报销流程
　　3.制定费用的特殊报销制度
　　审批人出差或无法签字（临时授权，邮件审批，事后补签）
　　发票的遗失（审批要求，报销金额打折）
　　逾期报销（相关经理监督审批，报销金额根据超期的长短打折）