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　　内容提要
　　1 什么是经营指标？
　　2 如何设置和分析经营指标？
　　

　　

　　
　　■经营行为是独立还是发散的？
　　某行为的前面和后面
　　某行为的左边和右边
　　■行为影响“一条线” 还是“一个面”？
　　经营行为的连锁反应
　　经营行为的波及效应
　　■某经营行为是可追溯、可评价的么？
　　追溯就是还原？
　　评价就是重构？

　　如何设置和分析经营指标？

项目	采购量	采购单价	市场均价	预付比率	付款条件	供应商	服务条款	请购部门
Ⅰ型材料	25600	524	538	8%	到货后三月内付清	古昌型材	无条件更换	工维部
Ⅲ型材料
Ⅳ型材料
合计

　　采购环节相关信息对接采购经营活动相关分析事项
　　采购要素的单项以及组合信息对采购活动管控的支撑作用

　　

项目	采购量	出货周期	出货方式	付款周期	垫资资金	垫资周期	销售费用支出预计	减值风险
A产品	25400件	65天	均衡销售	45天	39万元	20天	2.53元/件	高
B产品
C产品
合计

　　采购环节相关信息对接采购经营活动相关分析事项
　　采购要素的单项以及组合信息对采购活动管控的支撑作用

　　

项目	本年	上年	变动率
资产周转率	2.77	3.15	-0.38
业务收入	25460	23111	10.2%
非流动资产	9568	9454	1.2%
流动资产	8799	5213	68.8%
其中：应收账款	589	542	8.7%
存货	5874	1211	385.1%
货币资金	2147	3257	-34.1%

　　逐项分解资产周转率影响因素
　　确定“主要”影响因素
　　分析主要因素变动原因
　　说明变动原因对经营活动各方面的影响
　　进一步确定“影响”对业务的作用
　　进一步确定“影响”对财务的作用

项目	存货采购量	存货出货量	采购出货比	决策	内控	营销	市场
本年	15468	10805	1.43	扩大本年销售量	分散采购	营销费率提高	本年市场相对集中，需求趋于恒定
上年	13929	14856	0.94

　　根据进货和出货的影响因素，逐项说明变动情况
　　对变动情况进一步分析，预测后期存货的变动方向
　　按照存货预测变动方向，进一步分析对业绩表现的影响

　　
　　■行为和行为结果的相互关系？
　　因果关系
　　关联关系
　　■行为结果和行为的相互关系？
　　排除法分析行为动因
　　行为结果指标提示行为变化
　　■行为和行为结果的应用？
　　结果本身也是行为方式
　　行为方式体现结果

项目	成本 总额	取得专票金额	其中：已抵扣税额	取得普票金额	无发票金额	备注
劳务费	658.75	566.44	34	82	10.31	工程劳务、销售业务外包、临时用工服务费
原材料
运输费用
维修费
办公费
水电费

　　是否取得专票对运营成本的影响是什么？
　　未取得可抵扣专票，可以从哪些方面挖掘经营相关的信息？

　　
　　■行为和行为结果的相互关系？
　　因果关系
　　关联关系
　　■行为结果和行为的相互关系？
　　排除法分析行为动因
　　行为结果指标提示行为变化
　　■行为和行为结果的应用？
　　结果本身也是行为方式
　　行为方式体现结果

项目	员工总数		人均劳动生产率				经营效率
	本年人数	上年人数	本年人均产值	上年人均产值	本年人均利润	上年人均利润	经营现金收入比	应收账款占收比	应付账款周转率
生产序列
其中：××业务
××业务
××业务
项目	员工总数		人均费用支出情况
	本年 人数	上年 人数	本年人均管理费用	上年人均管理费用	本年人均可控费用	上年人均可控费用
管理序列
其中：××部门
××部门
××部门