| 取得 |
借：交易性金融资产——成本（支付价款－尚未发放的利息股息）
应收股利/应收利息（已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
投资收益（相关交易费用）
应交税费——应交增值税（进项税额）（交易费用进项税）
贷：其他货币资金——存出投资款 |
| 持有期间 |
1.收到支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息
借：其他货币资金
贷：应收股利/应收利息 |
2.被投资单位宣告发放现金股利或计息日计算利息收入
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益 |
3.实际收到现金股利或利息
借：其他货币资金
贷：应收股利/应收利息 |
| 持有期间 |
4.资产负债表日，确认公允价值变动（＝公允价值－账面余额）
（1）公允价值大于账面余额（上涨）
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
（2）公允价值小于账面余额（下降）
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动 |
| 出售 |
借：其他货币资金——存出投资款
贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动（或借方）
投资收益（或借方，倒挤） |
| 转让金融商品应交增值税 |
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
【提示】应交税费——转让金融商品应交增值税有借方余额，可结转下月抵扣，但年末仍有余额，不能结转抵扣 |
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