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　　目　录
　　1增值税专用发票抵扣期限
　　2增值税专用发票认证方式与系统操作
　　3进项税额不得抵扣的情形
　　4认证实务工作中常见问题

　　
　　一、增值税专用发票抵扣期限
　　

　　
　　二、增值税专用发票认证方式
　　1.税务大厅认证
　　2.登录增值税发票综合服务平台进行确认
　　搜索各地“确认平台”或者直接从申报系统登录
　　
　　

　　
　　
　　

　　“注销勾选”：
　　纳税人办理注销税务登记，在完成当期税款所属期申报后（例如当前月份为11月，当期税款所属期为10月），允许对下一税款所属期发票数据的勾选确认（例如当前月份为11月，下一税款所属期为11月），从而可以进一步完成下一税款所属期的注销申报。
　　“撤销勾选”：
　　“撤销勾选”实现的功能是：对前次发票勾选操作的撤销处理（即将已勾选的发票转变为未勾选状态）。
　　“回退税款所属期”：
　　企业在完成当期申报后系统会自动跳到下一期税款所属期，并显示“回退税款所属期”按钮，若认证错误需返回上一期调整认证数据，纳税人点击按钮后即可回退至当期税款所属期，重新勾选确认：
　　1、系统判断跳转后的下期没有进行勾选确认发票操作；
　　2、系统判断当期申报结果为未申报；
　　3、系统日志存在点击“已申报”操作记录；
　　4、回退功能在征期内有效。

　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　

　　
　　

　　注意事项
　　“发票勾选”注意事项：
　　1、“确认签名”只能在申报期内使用；
　　2、确认签名后还需要继续勾选发票，需先“撤销统计”后，在继续进行“勾选”和“确认签名”的操作；
　　3、抵扣勾选支持多次“撤销统计”。
　　

　　“退税勾选”注意事项：
　　1、“退税勾选”模块只有外贸型出口企业和外贸综合服务企业才能使用；
　　2、发票“退税勾选”后需完成“发票确认勾选”才能用于出口退税，；
　　3、一个自然月，可以进行多次“退税勾选”，但“退税勾选”确认后不可撤销；
　　4、一张发票“勾选抵扣”和'退税勾选”只能二选一。