CMA考试练习—P1《财务规划、绩效与分析》单选题（8月15日）

公司聘请了第三方顾问来提高贵公司的效率。顾问要求详细总结公司可获得的现金以及如何使用现金。什么是至有用的文件？

A、应收账款、应付账款和长期债务清单 

B、过去三年的留存收益表 

C、现金流量表及其附表 

D、资产负债表和损益表 

【正确答案】 C

【答案解析】 

A选项：应收账款代表未来的现金收款，但不同于公司可利用的现金，因为现金可能来自其他来源，而且可能存在无法收回的现金。此外，应付账款和长期债务代表未来现金流出，但这与现金支出的方式不同，因为流出的数量多于这些项目。

B选项：过去三年的留存收益表将显示过去三年的净利润和股息支付。然而支付股息只是现金支付的一种用途。

C选项：现金流量表及其附表提供有关在经营、投资和融资活动中产生和使用的现金的信息。这是顾问要求的信息类型。

D选项：资产负债表确实提供了截至资产负债表日公司可用现金的信息。但是，它没有提供有关现金支出或现金收入的信息。损益表是使用权责发生制编制的，因此不提供有关现金产生或使用的信息。

综上，本题应选择C选项。

【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】