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  • CMA考试练习—P1《财务规划、绩效与分析》单选题(7月23号)

    普通 来源:正保会计网校 2024-07-23
    CMA(美国注册管理会计师)考试,备考进行中正保会计网校为助力考生备考,想获得备考资料、试题资料,了解更多考试信息,请关注正保会计网校CMA考试专栏

    01
    【每日一练】

    一项资产以$10,000的成本获得,已经在财务报告上折旧了$2,000,在税收上折旧了$3,000。适用的税率是35%。因此,公司将记录( )。

    A、递延所得税负债$350

    B、递延所得税资产$1,000

    C、递延所得税资产$350

    D、递延所得税负债$1,000

    02
    【答案解析】

    【正确答案】A

    【答案解析】

    会计上利润高,应该多缴税的,但是按照税法上收税的话,因为折旧多,利润低,缴税少,现在少缴税以后会多缴税,因此,少交的这部分税产生了递延所得税负债。产生应纳税暂时性差异($3000-$2000=$1000),公司将记录递延所得税负债$1000×35%=$350。

    03
    【知识考核】

    【该题针对“所得税”知识点进行考核】


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