内部控制的角色和责任

内部控制的角色和责任：

（一）董事会

1.负责监督内部控制系统

2.通过其选择和解雇CEO的权力，定义对诚信、道德价值观、透明度和问责制的期望。

通常通过委员会执行某些职责，其中包括：

（1）审计委员会

（2）薪酬委员会

（3）提名/治理委员会

（4）风险委员会

（5）财务委员会

（二）高级管理层

1.为至高层定下基调，并对建立适当的道德文化负有主要责任。

2.设定目标

3.全面负责设计和运行有效的内部控制系统。

（1）保持对实体风险的监督和控制。

（2）指导实体层面控制活动的发展和执行。

（3）在实体的不同级别建立更具体的内部控制的责任

（4）传达期望

（5）评估控制缺陷

（三）运营管理

1.为有效管理和控制风险提供  第一道防线

2.开发和实施控制和风险管理流程

（四）业务支持功能

1.为有效管理和控制风险提供  第二道防线

2.这些职能通过专门技能为实体提供支持，并包括各种风险管理和合规职能

3.此外，这些职能通常负责持续监控控制和风险

（五）内部审计

1.为有效管理和控制风险提供   第三道防线

2.评估控制措施的充分性和有效性，以应对实体的监督、运营和信息系统中的风险。

3.为了保持独立性，内部审计活动不能负责选择和执行控制

（六）其他人员

组织中的每个人都应该：

1.能胜任他或她适当的控制活动

2.告知组织高层有关有效控制的信息

更多推荐：

2021年CMA考试如何备考更容易考过呢？

2021CMA考试题型是什么？各题型分值多少？

双旦大礼包：2021CMA备考干货资料