2014初级会计职称考试《初级会计实务》习题精选：本期所得费用
正保会计网校论坛
2014-03-07
普通
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单选题
某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费10万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（ ）万元。
A、25
B、26.25
C、35
D、31.25
【正确答案】A
【答案解析】本题考核所得税费用的计算。企业的应纳税所得额＝105－35＋20＋10＝100（万元），应交所得税＝100×25％＝25（万元）。在不存在递延所得税的情况下，所得税费用等于应交所得税25万元。
