2020初级经济师《财政税收》练习题精选（十六）
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1、多选题
资源配置职能的内容中，调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括（ ）。
A、调整国家预算支出中的直接投资
B、利用税收引导企业的投资方向
C、利用财政补贴引导企业的投资方向
D、利用投资政策引导企业的投资方向
E、对企业实行“关、停、并、转”的行政手段
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查资源配置职能的主要内容。对企业实行“关、停、并、转”的行政手段，属于调整资产存量结构。
2、多选题
关于零税率和负税率，下列说法中正确的有（ ）。
A、零税率是免税的一种方式
B、零税率表明征税对象的持有人没有纳税义务，不需缴纳税款
C、在商品税中，对出口商品规定税率为零
D、负税率主要用于流转税的计算
E、零税率是以零表示的税率
【正确答案】 ACE
【答案解析】 本题考查税率的其他形式。零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明征税对象的持有人负有纳税义务，但不需缴纳税款。通常适用于两种情况：一是在所得征税中，对所得中的免税部分规定税率为零，目的是保证所得少者的生活和生产需要；二是在商品税中，对出口商品规定税率为零，即退还出口商品的产值和流转环节已纳的商品税，使商品以不含税价格进入国际市场，以增强商品在国际上的竞争力。负税率是指政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例。负税率主要用于负所得税的计算。所谓负所得税，是指对那些实际收入低于维持一定生活水平所需费用的家庭或个人，按一定比例付给所得税。
3、多选题
关于实施中期财政规划管理，下列说法正确的是（ ）。
A、全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用
B、全国中期财政规划对地方中期财政规划求和年度预算编制起指导作用
C、地方中期财政规划对地方年度预算编制起约束作用
D、全国中期财政规划对地方中期财政规划起约束作用
E、部门三年滚动财政规划对部门预算起约束作用
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 本题考查构建跨年度预算平衡机制。全国中期财政规划对地方中期财政规划起指导作用。
4、多选题
关于公债的结构，下列说法中正确的有（ ）。
A、公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合
B、应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局
C、公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例
D、发行短期公债主要用于平衡国库短期收支
E、公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性
【正确答案】 BDE
【答案解析】 本题考查公债的结构。A项错误，公债的结构指一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行期限的有机结合。C项错误，公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。
5、单选题
对商品课征的税收，其负税人是（ ）。
A、商品生产者
B、批发商
C、最终消费者
D、零售商
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查负税人。对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。
6、单选题
居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（ ）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A、3
B、5
C、7
D、10
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；
（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
7、多选题
下列属于公债付息方式的是（ ）。
A、按期分次支付法
B、以新替旧法
C、抽签轮次法
D、市场购销法
E、到期一次支付法
【正确答案】 AE
【答案解析】 本题考查公债的偿还。公债的付息方式：（一）按期分次支付法；（二）到期一次支付法。
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