2024初级经济师《财政税收》高频考点：税率

考点：税率

1.税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，是体现税收政策的中心环节。

2.基本形式

（1）比例税率：税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。

（2）累进税率：

①全额累进税率

②超额累进税率

应纳税额＝应税所得额×适用税率－速算扣除数

速算扣除数＝全额累进税率计算的税额－超额累进税率计算的税额

本级速算扣除数＝上一级最高所得额×（本级税率－上一级税率）＋上一级速算扣除数

③超率累进税率

④超倍累进税率

（3）定额税率

税率的多少只与征税对象的数量有关，同价格无关。

3.其他形式

（1）名义税率（税法规定的税率）与实际税率（实际负担率）

（2）边际税率与平均税率

【注意】在比例税制中，边际税率等于平均税率；在超累税制中，边际税率高于平均税率。

（3）零税率与负税率